Зона налоговых льгот

Статья 26.10. Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон

Информация об изменениях:

Законом Московской области от 2 марта 2016 г. N 15/2016-ОЗ статья 26.10 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

Статья 26.10 . Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон

1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются признанным в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» резидентам особых экономических зон, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее по тексту настоящей статьи — резиденты).

2. Резидентам предоставляются следующие налоговые льготы:

1) установление пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в размере:

0 процентов — в течение восьми лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

5 процентов — в период с девятого по четырнадцатый год включительно, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

13,5 процентов — по истечении четырнадцати лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;

2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств, в течение пяти лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.

3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.

4. Право на применение налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента.

5. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона.

6. Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.

>
(утратила силу)
Содержание
Закон Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (принят.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Зона налоговых льгот, 5 букв, 4 буква «О», сканворд

Слово из 5 букв, первая буква — «О», вторая буква — «Ф», третья буква — «Ш», четвертая буква — «О», пятая буква — «Р», слово на букву «О», последняя «Р». Если Вы не знаете слово из кроссворда или сканворда, то наш сайт поможет Вам найти самые сложные и незнакомые слова.

Отгадайте загадку:

Ниток много, а клубок не смотаешь. Показать ответ>>

Ниток много-много, А в клубок не смотает, Одежды себе не шьёт, А ткань всегда ткёт. Показать ответ>>

Ничего не болит, А всё стонет. Показать ответ>>

О налоговых льготах

Налоговые льготы и основания для их использования являются необязательными элементами налогообложения, о которых говорится в ст. 56 НК РФ. Налогоплательщики, в том числе организаторы азартных игр, нечасто обращаются к части первой Налогового кодекса, поэтому нелишне напомнить, что признается налоговыми льготами. Это предусмотренные законодательством для отдельных категорий налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими лицами, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Нормы, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуальный характер (п. 1 ст. 56 НК РФ). Поэтому в приведенном определении налоговых льгот Минфин обращает внимание на обобщенное понятие «категория налогоплательщиков». В Налоговом кодексе оно не определено, поэтому чиновники исходят из сущности рассматриваемого понятия, считая, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей группы. Для организаторов азартных игр характерно то, что они являются юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке на территории РФ, и занимаются игорным бизнесом. По смыслу разъяснения Минфина названные лица могут быть объединены в отдельную категорию налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы при условии, если последние установлены действующим законодательством.

Налоговые льготы устанавливаются и отменяются (п. 3 ст. 56 НК РФ):

  • по федеральным налогам и сборам — Налоговым кодексом;
  • по региональным налогам — НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;
  • по местным налогам — НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах).
Читайте так же:  Расчет военной пенсии смешанной

Кроме этого, при установлении налога, в частности налоговых ставок и налоговых льгот, следует соблюдать основополагающие принципы законодательства о налогах и сборах, в том числе:

  • всеобщности и равенства налогообложения;
  • необходимости учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога;
  • недопустимости налогов, имеющих дискриминационный характер и препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав или нарушающих единое экономическое пространство РФ;
  • налоги должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

От принципов перейдем к полномочиям органов власти в части установления налоговых льгот для налогоплательщиков, в том числе организаторов азартных игр.

Земельный налог

Устанавливая земельный налог, органы власти могут вводить налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ). Далее чиновники указывают на то, что исчерпывающий перечень категорий земель в РФ в зависимости от их целевого назначения устанавливается федеральным законом (ст. 7 Земельного кодекса РФ). Поскольку в указанный перечень не включены земельные участки, расположенные в игорных зонах, установление для таких земельных участков дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу гл. 31 НК РФ не предусмотрено.

Но не все потеряно — определение вида разрешенного использования земельных участков в соответствии с Земельным кодексом и Градостроительным кодексом осуществляется на основании правил землепользования и застройки территорий муниципальных образований, разработанных соответствующими органами местного самоуправления. Это позволяет чиновникам сделать вывод о том, что все-таки возможно установление дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в отношении земельных участков, расположенных в игорной зоне. Главное — решить вопрос с видами разрешенного землепользования того или иного участка, которые позволяют уплачивать земельный налог по пониженным ставкам. Но окончательного и ясного ответа чиновники не дают, указывая на то, что по вопросу правомерности вида разрешенного использования в отношении земельных участков, расположенных в игорной зоне, следует обращаться в Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости.

В заключительной части Письма финансового ведомства говорится о возможности введения пониженной ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ. Но организаторов азартных игр это вряд ли заинтересует. Они не являются плательщиками налога на прибыль и не занимаются реализацией инвестиционных проектов, в отношении доходов от которых финансовое ведомство допускает применение пониженной ставки. О налоге на игорный бизнес финансовое ведомство умалчивает, хотя для организаторов азартных игр это самое существенное обязательство перед бюджетом. Объясняется это просто — гл. 29 НК РФ не предоставляет местным органам власти права устанавливать льготы по «азартному» налогу. Можно лишь «играть» на ставках, которые с каждым годом местные органы власти лишь повышают. Какими же будут налоговые ставки в игорных зонах? Очевидно, не меньше тех, что предусмотрены для всех организаторов азартных игр положениями гл. 29 НК РФ.

О*ш*р: поиск слов по маске и определению

Всего найдено: 1, по маске 5 букв

офшор

(от англ. off shore находящийся на расстоянии от берега; вне территории страны) центр предпринимательства, предоставляющий льготный режим при проведении финансово-кредитных операций.

льготная для бизнеса зона

зона налоговых льгот

льготный режим для иностранцев

территория с налоговыми льготами

финансовый-центр с благоприятным налоговым климатом

Зона налоговых льгот, 5 букв, 1 буква «О», сканворд

Слово из 5 букв, первая буква — «О», вторая буква — «Ф», третья буква — «Ш», четвертая буква — «О», пятая буква — «Р», слово на букву «О», последняя «Р». Если Вы не знаете слово из кроссворда или сканворда, то наш сайт поможет Вам найти самые сложные и незнакомые слова.

Разновидности оффшоров

  • внешними – находиться за пределами РФ (Швейцария, Сейшелы, Панама и т. д.)
  • внутренними – размещаться на территории страны (Калмыкия, Калининград и т. д.).

Создание и регулирование деятельности внутренних оффшоров осуществляется на основании ФЗ № 116 от 22.07.2005 (посл. изм. от 13.07.2015) «Об особых экономических зонах в РФ».

В соответствии с этим законодательным актом, особой экономической зоной называют ту часть территории РФ, на которой, согласно решению правительства, установлен специальный режим налогообложения; также некоторые регионы являются зоной свободного таможенного контроля.

Главной целью установления таких льгот является развитие территорий, где будут действовать либеральные правила ведения бизнеса.

Отгадайте загадку:

Семь сестер находятся на даче, где каждая занята каким-то делом. Первая сестра читает книгу, вторая — готовит еду, третья — играет в шахматы, четвертая — разгадывает судоку, пятая — занимается стиркой, шестая — ухаживает за растениями. А чем занимается седьмая сестра? Показать ответ>>

Семьдесят одёжек И всё без застёжек. Показать ответ>>

Семьсот ворот, Да один вход. Показать ответ>>

Отгадайте загадку:

Горел в траве росистой Фонарик золотистый. Потом померк, потух И превратился в пух. Показать ответ>>

Горит на грядке светофор, И люди ждать согласны, Пока зелёный . Не сделается красным. Показать ответ>>

Горло есть, а головы нет. Показать ответ>>

Другие значения этого слова:

Случайная загадка:

В лодке было три человека. Лодка опрокинулась, но только двое намочили волосы. Почему?

Случайный анекдот:

Чтобы попки были сухими и чистыми — их надо сушить и чистить!

Знаете ли Вы?

Существует более 200 разновидностей куклы Барби.

Сканворды, кроссворды, судоку, кейворды онлайн

Ответы на кроссворд дня № 18702 из «Одноклассников»

П У Т О Ф Ш О Р Ф Е
К О Н К У Р С А В В О Л Х В
Л Л И А Н Г Е Л Т И
К У Ц Е Н К О Т Ч Д О Ж Д Ь
С Й О С К О Л К И Р Н
Н О Ж К А Т М А П О З О Р
Н А П О Ж А Р К Б С
С С К Л С У Т У Л О С Т Ь
Т Е Л Е С К О П С К Т Ь
Р А А П Р Е С Т И Ж К И
А Т Л А Н Т Ы К Ш Н У Р О К
У О К Ш Т Р И Х Е А Р
С У М Р А К Ь Й С Ц Е П К А
Читайте так же:  Прием на работу мвд

По горизонтали:
Зона налоговых льгот — ОФШОР
Соревнование красавиц — КОНКУРС
Кудесник — ВОЛХВ
Пегас + кентавр — полтора коня — АНГЕЛ
Российский актёр, исполнивший главную роль в фильме Любовь-морковь — КУЦЕНКО
Душ из туч — ДОЖДЬ
Битое стекло — ОСКОЛКИ
Общее у стула и симпатичной женщины — НОЖКА
Стыдная сторона скандала — ПОЗОР
Исчезновение избы от одной спички — ПОЖАР
Сгорбленность — СУТУЛОСТЬ
Звёздная лупа — ТЕЛЕСКОП
Авторитет, влияние — ПРЕСТИЖ
Мужик, подпирающий балкон — АТЛАНТ
Кручёная или плетёная тонкая верёвка — ШНУРОК
Тонкая характерная черта — ШТРИХ
Тёмный параллельный мир Антона Городецкого — СУМРАК
Скрепление вагонов — СЦЕПКА

По вертикали:
Дрёма — ПОЛУСОН
Небольшая речная рыба — УКЛЕЙКА
Костюм, не стесняющий движения гимнаста — ТРИКО
Зелёная роль Жана Маре — ФАНТОМАС
Кем была клонированная Долли — ОВЕЧКА
Жанр изобразительного искусства на службе у уголовного розыска — ФОТОРОБОТ
Язвительность в разговоре — ЕХИДНОСТЬ
Дурак дураком — ОСТОЛОП
Тот, кто долго запрягает, да быстро едет — РУССКИЙ
Фига — КУКИШ
Какая птица самая крупная — СТРАУС
Зигзаги горнолыжника — СЛАЛОМ
Неуловимая мстительница — КСАНКА
Заячье проворство на почве страха — ПРЫТЬ
Пеший комбайнёр — ЖНЕЦ
Орнамент на мухоморе — КРАП
Лососёвые ядрышки — ИКРА

Зона налоговых льгот, 5 букв, 2 буква «Ф», сканворд

Слово из 5 букв, первая буква — «О», вторая буква — «Ф», третья буква — «Ш», четвертая буква — «О», пятая буква — «Р», слово на букву «О», последняя «Р». Если Вы не знаете слово из кроссворда или сканворда, то наш сайт поможет Вам найти самые сложные и незнакомые слова.

Другие значения этого слова:

Случайная загадка:

Ранним утром во дворе Лёд улёгся на траве. И весь луг стал светло-синий. Серебром сверкает.

Случайный анекдот:

Блэp, после новостей о сбитом pакетой «Патpиот» бpитанским самолете, звонит Бушу.
— Джоpжик, а ты в куpсе, что война за независимость Амеpики давно кончилась?

Знаете ли Вы?

При ударе кнута его кончик развивает скорость, превышающую 1100 километров в час, т.е. скорость звука. Щелчок кнута возникает при преодолении им звукового барьера.

Сканворды, кроссворды, судоку, кейворды онлайн

Новым инвесторам в Арктической зоне могут дать налоговые льготы

До нуля могут быть снижены региональные части земельного налога, а также налоги на прибыль и имущество для новых инвесторов в Арктической зоне. Законопроект об этом уже внесен в Госдуму, а 4 марта его планирует рассмотреть Комитет палаты по аграрным вопросам.

Проект закона «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ» и поправки в Налоговый кодекс РФ разработало министерство по развитию Дальнего Востока и Арктики.

Российская Арктика может вырасти на юг

Все арктические льготы предусмотрены для четырех групп инвестпроектов: добыча углеводородного сырья на шельфе, добыча на континентальной части, производство СПГ, а также прочие проекты.

В Минвостокразвития рассчитывают, что особый экономический режим Арктической зоны, пройдя все необходимые одобрения, заработает уже в июле.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в марте.

Интересное за неделю

Популярно в соцсетях

«Парламентская газета» — официальное еженедельное издание Федерального Собрания РФ. Издается с 1997 года. Учредители газеты — Государственная Дума и Совет Федерации РФ. Издание является официальным публикатором федеральных законов, постановлений, актов и других документов Федерального Собрания. «Парламентская газета» имеет пункты печати и представительства в десяти субъектах федерации. Распространяется по подписке и в розницу, в органах исполнительной и представительной власти федерального и регионального уровня, в поездах дальнего следования и «Сапсан», в самолетах ГТК «Россия», «Аэрофлот», а также региональных авиакомпаний.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сайт «Парламентской газеты» — это оперативные новости и достоверная информация о принимаемых в стране законах и деятельности депутатов и сенаторов. При использовании материалов сайта «Парламентской газеты» активная ссылка на pnp.ru обязательна.

В рубрике «Деловая экспертиза» могут публиковаться материалы на правах рекламы

Статья 5-2. Налоговые льготы участникам зон экономического благоприятствования

Статья 5-2. Налоговые льготы участникам зон экономического благоприятствования

Информация об изменениях:

Законом Кемеровской области от 28 мая 2013 г. N 64-ОЗ в пункт 1 статьи 5.2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

1. Участникам зоны экономического благоприятствования, включенным в реестр участников ЗЭБ, устанавливаются следующие налоговые льготы:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2017 г. — Закон Кемеровской области от 6 октября 2017 г. N 82-ОЗ

1) участникам ЗЭБ, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 (17 процентов в 2017-2020 годах) до 13,5 процента;

2) участникам ЗЭБ, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, созданных и (или) приобретенных после включения участника ЗЭБ в реестр участников ЗЭБ, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, составляет не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество организаций.

Читайте так же:  Когда отменили накопительную часть пенсии

3) участникам ЗЭБ, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов.

Информация об изменениях:

Законом Кемеровской области от 30 сентября 2016 г. N 70-ОЗ в пункт 2 статьи 5-2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу в день, следующий за днем официального опубликования названного Закона, но не ранее дня вступления в силу закона Кемеровской области о внесении соответствующих изменений в Закон Кемеровской области «Об областном бюджете на 2016 год»

2. Налоговые льготы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором участником ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области «О зонах экономического благоприятствования» заключено соглашение о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто.

В случае расторжения соглашения о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, предусмотренного подпунктом 4 пункта 8 статьи 2 Закона Кемеровской области «О зонах экономического благоприятствования», налоговые льготы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, действуют до конца налогового периода, в котором произошло расторжение указанного соглашения.

3. В случае расторжения соглашения о ведении экономической деятельности в ЗЭБ орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня расторжения данного соглашения направляет уведомление участнику ЗЭБ и в налоговый орган по месту его налогового учета.

>
Налоговые льготы резидентам территорий опережающего социально-экономического развития
Содержание
Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. N 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Применение налоговых льгот в свободных экономических зонах возможно только для деятельности, указанной в договоре

Минфин России в ответ на обращение организации пояснил, что пониженные налоговые ставки применяются к доходам (расходам), в том числе внереализационным доходам (расходам), полученным (понесенным) от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне (СЭЗ). И если резидент ОЭЗ занимается несколькими видами деятельности, он должен вести раздельный учет. При этом условия ведения деятельности в каждой зоне регулируются отдельным нормативным актом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 сентября 2016 г. № 03-03-06/1/55441 «О применении пониженных налоговых ставок организациями – участниками свободной экономической зоны»).

К примеру, для СЭЗ в Крыму и городе Севастополе существуют отдельные нормы в отношении видов деятельности, к которым применяются льготные ставки по налогу на прибыль организаций. Так, участник СЭЗ не вправе работать в сфере пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых, а также разработки месторождений континентального шельфа РФ. Кроме того, Правительство РФ может определить иные виды деятельности, которыми участники Крымской СЭЗ заниматься не могут (ст. 12 Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»; далее – Закон № 377-ФЗ).

В отношении налоговых ставок участникам Крымской СЭЗ гарантируется, что налоговая нагрузка в момент заключения договора на ведение деятельности в СЭЗ будет сохранена на протяжении всего действия договорных отношений, даже если налоговое обременение в стране увеличится (ч. 1 ст. 16 Закона № 377-ФЗ).

В то же время налоговое законодательство РФ в отношении участников СЭЗ устанавливает, что налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, устанавливается в размере 0% и применяется в течение 10 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг). Налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом она не может превышать 13,5%. Указанные налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в СЭЗ (п. 1.7 ст. 284 НК РФ).

Иногда законы, регулирующие работу отдельной СЭЗ, вступают в противоречие с общими нормами, установленными в НК РФ. Например, как это случилось в Калининградской ОЭЗ, где организация не смогла воспользоваться правом приостановки действия льготы (п. 2 ст. 56 НК РФ) вследствие того, что в отношении льготы по налогу на имущество там действуют другие правила определения срока действия льготы.

Оффшорные зоны России: список, плюсы и минусы.

Оффшорные зоны России не так известны широкому кругу бизнесменов и не пользуются такой популярностью, как «налоговые гавани» за рубежом. Это в первую очередь связано с низким уровнем развития таких территорий, нестабильной экономической ситуацией внутри государства, несовершенным законодательством. Да и название этих зон в России другое: тут они функционируют как свободные или особые экономические зоны.

Читайте так же:  Группа инвалидности при потере слуха

Транспортный налог

Региональные власти вправе определять налоговые ставки по транспортному налогу организаций в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, а также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

По какому признаку могут устанавливаться льготы по транспортному налогу? Чиновники обращаются к нормам ст. 361 НК РФ, в которой определен порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу. Ставки зависят от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя; они могут быть уменьшены региональными законами, но не более чем в пять раз. Установление дифференцированных налоговых ставок допускается исключительно в отношении категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования. Исходя из этого, чиновники делают вывод о том, что нормами гл. 28 НК РФ право устанавливать дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу по территориальному признаку органам власти субъектов РФ не предоставлено. Иными словами, игорные заведения вряд ли могут надеяться на налоговые льготы в игорных зонах по транспортному налогу.

Впрочем, организаторы азартных игр не относятся к числу тех компаний, которые обременены обязательствами по транспортному налогу. Они могут уплачивать его только в случае наличия зарегистрированных транспортных средств, используемых по прямому предназначению. В случае использования автомобиля в «азартных» целях, например в качестве приза, разыгрываемого между участниками игр, обязательств по уплате транспортного налога, так же как и по регистрации авто, у игорного заведения не возникает (Постановление ФАС СЗО от 26.07.2007 N А05-10494/2006-18).

Оффшорные зоны РФ

Таким образом, на территории РФ созданы специальные экономические зоны, которые по принципам своего функционирования являются аналогами зарубежных оффшоров. Для всех юридических лиц-резидентов, которые зарегистрируются в этих зонах, предусмотрены льготные условия налогообложения, упрощенная процедура регистрации, беспошлинный ввоз сырья и вывоз готовой продукции.

Список оффшорных зон России состоит из 25 территорий.

Все они разделены на 4 вида в зависимости от того, на какие именно направления экономики будет делаться основной акцент в развитии и стимулировании бизнеса в конкретном регионе:

  1. Промышленно-производственные. Представлены 5 зонами: Алабуга, Липецк, Титановая долина, Тольятти, Моглино.
  2. Технико-внедренческие. Также в наличии 5 территорий: Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт-Петербург, Иннополис.
  3. Туристско-рекреационные. Наибольшее количество — 12 территорий: Ворота Байкала, Куршская Коса и т. д.;
  4. Портовые. Созданы всего 3 зоны: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.

Все зоны созданы на 20 лет, кроме технико-внедренческих – срок их функционирования ограничен 15 годами.

Виды льгот

Любая оффшорная зона России предусматривает следующие налоговые льготы:

  1. для всех резидентов, которые зарегистрированы на этих территориях, устанавливается пониженная ставка налога на прибыль, который они уплачивают в бюджеты экономических зон;
  2. предоставляются преференции по транспортному налогу. Для всех инвесторов льгота начисляется с момента регистрации транспорта;
  3. все инвесторы освобождаются от уплаты налога на землю на срок 5-10 лет, в зависимости от территории;
  4. освобождение от уплаты налога на имущество в течение 5-10 лет, при условии:
  • что имущество было куплено с целью осуществления деятельности на территории зоны;
  • это имущество находится на территории оффшора;
  • собственность действительно используется в производстве.

Кроме общих льгот, применяются еще специализированные, которые действуют в определенных типах зон:

  • бизнесмены, пожелавшие зарегистрироваться в промышленно-производственных или туристических зонах, могут в бухучете применять ускоренную амортизацию;
  • резиденты технико-внедренческой зоны начисляют страховые взносы в Фонд соцстраха в течение 2011-2019 гг. по пониженным коэффициентам.

В чем недостатки

Оффшоры в России работают по тому принципу, что, независимо от места осуществления деятельности, юрлицо платит налоги по месту своей регистрации. Это и является самой главной проблемой, так как возникает ряд сложностей:

Единственный позитивный момент — это то, что такое направление только начало развиваться в России, и для производств с большими объемами, которые зарегистрировались в зонах с низким налогообложением, экономия на платежах в бюджет будет заметной.

Перспективы налоговых льгот в игорных зонах

«Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 2

Открытие игорных зон уже не за горами, и некоторые операторы игорной индустрии уже подали заявки на участие в реализации отдельных проектов игорных зон. На сегодняшний день официально созданы три резервации из четырех — «Азов-Сити» на границе Краснодарского края и Ростовской области, «Янтарная» в Калининграде и «Сибирская монета» на Алтае. Приморская игорная зона пока находится в процессе «создания», под которым понимается лишь выделение земельных участков и небольшой доли бюджетных средств для оснащения отечественных лас-вегасов необходимой инфраструктурой.

Организаторы азартных игр не спешат вкладывать деньги и переезжать на выделенные территории, которые пока не ассоциируются с игорными зонами. Взвешивая все «за» и «против», игорные заведения анализируют различные нюансы игорной деятельности в «азартных» резервациях, вопрос налогообложения занимает среди них не последнее место. Возможно ли установление в игорных зонах налоговых льгот и дифференцированных налоговых ставок для игорных заведений? Ответ на этот вопрос рассмотрим на примере Письма Минфина России от 20.11.2007 N 03-05-05-02/72, в котором чиновники выбрали самую сложную ситуацию по установлению налоговых льгот на территории игорной зоны, включающей в себя территории нескольких субъектов РФ.

Налог на имущество

Налог на имущество организаций. В части этого налога, так же как в части рассмотренного выше транспортного налога, нормы Налогового кодекса не предоставляют региональным властям право устанавливать дифференцированные налоговые ставки по территориальному признаку. В то же время п. 2 ст. 380 НК РФ допускается установление дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, в том числе в отношении организаторов азартных игр и имущества, используемого для осуществления «азартной» деятельности. Тем самым чиновники допускают, что с налогом на имущество игорным заведениям может повезти, если органы власти субъектов РФ отнесут их к категории льготников.

Налог на имущество физических лиц. По поводу льгот по этому налогу, относящемуся к категории местных налогов, чиновники немногословны. Органы местного самоуправления могут дифференцировать ставки налога на имущество физических лиц в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования, целевого назначения и по иным критериям (п. 1 ст. 3 Закона N 2003-1). Открытый перечень оснований для введения различных ставок по налогу дает местным властям достаточно свободы, чтобы установить налоговые льготы по указанному налогу и основания для их использования. Не исключено, что в числе льготников окажется организатор азартных игр, выступающий в качестве физического лица — собственника имущества, признаваемого объектом налогообложения. Но шансов не платить налог или платить его по пониженным ставкам у организатора азартных игр, выступающего в роли физического лица, немного, так как использование и целевое назначение «азартного» имущества не из тех «социально-имущественных» оснований, дающих право на льготное налогообложение такого имущества физических лиц.

Читайте так же:  Новый перечень болезней для получения инвалидности

О полномочиях региональных и местных органов власти

Полномочия региональных властей и представительных органов муниципальных образований по установлению региональных и местных налогов определены НК РФ. В компетенции региональных и местных властей находится решение таких вопросов, как налоговые ставки и налоговые льготы, основания и порядок применения налоговых льгот по региональным и местным налогам (ст. ст. 12, 53 НК РФ).

При этом порядок реализации прав, предоставленных субъектам РФ налоговым законодательством, в игорных зонах, включающих в себя части территорий нескольких субъектов РФ, определяется на основании соглашения, заключаемого между органами государственной власти соответствующих регионов. Как применить эту норму ч. 6 ст. 9 Закона об организации и проведении азартных игр, чиновники не поясняют. До чего договорятся органы власти регионов, на территории которых располагается игорная зона? Пойдут ли они на то, чтобы установить льготы на всей территории игорной зоны, включающей в себя территории двух регионов? К сожалению, в Письме Минфина России N 03-05-05-02/72 не сказано об этом ни слова, нет разъяснений и в налоговом законодательстве.

Остается только надеяться, что региональные власти не будут делить «налоговую» целостность игорной зоны и установят налоговые ставки и льготы, одинаковые для всех игорных заведений на территории игорной зоны, включающей несколько регионов. В тех игорных зонах, которые находятся на территории одного субъекта РФ, региональным властям проще. Им не нужно договариваться с «соседом», они могут самостоятельно установить налоговые льготы по региональным налогам, например по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, руководствуясь нормами глав Налогового кодекса. В части местных налогов, таких как земельный налог и налог на имущество физических лиц, полномочия представительных органов муниципальных образований установлены гл. 31 НК РФ и Законом N 2003-1 . Вместе с Минфином рассмотрим, возможно ли установление льготы по каждому из перечисленных налогов.

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Другие значения этого слова:

Случайная загадка:

Сидит дед, В сто шуб одет. Кто его раздевает, Тот слёзы проливает.

Случайный анекдот:

Бен Ладен показал, как надо проводить теракты с помощью пассажирских самолетов.
ПВО Украины показало, как надо подобные теракты предотварщать.

Знаете ли Вы?

Соль не только придает пище приятный собственный вкус, но и частично маскирует вкус горечи.

Сканворды, кроссворды, судоку, кейворды онлайн

Территория с налоговыми льготами.

Добрый вечер! Здравствуйте, уважаемые дамы и господа! Пятница! В эфире капитал-шоу «Поле чудес»! И как обычно, под аплодисменты зрительного зала я приглашаю в студию тройку игроков. А вот и задание на этот тур:

Вопрос: Территория с налоговыми льготами. (Слово состоит из 5 букв)

Ответ: Офшор (5 букв)

Если этот ответ не подходит, пожалуйста воспользуйтесь формой поиска.
Постараемся найти среди 1 126 642 формулировок по 141 989 словам.

Зона налоговых льгот.

Добрый вечер! Здравствуйте, уважаемые дамы и господа! Пятница! В эфире капитал-шоу «Поле чудес»! И как обычно, под аплодисменты зрительного зала я приглашаю в студию тройку игроков. А вот и задание на этот тур:

Вопрос: Зона налоговых льгот. (Слово состоит из 5 букв)

Ответ: Офшор (5 букв)

Если этот ответ не подходит, пожалуйста воспользуйтесь формой поиска.
Постараемся найти среди 1 126 642 формулировок по 141 989 словам.

Территория с налоговыми льготами

Последняя бука буква «р»

Ответ на вопрос «Территория с налоговыми льготами «, 5 букв:
офшор

Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова офшор

(от англ. off shore находящийся на расстоянии от берега; вне территории страны) центр предпринимательства, предоставляющий льготный режим при проведении финансово-кредитных операций

Льготный режим для иностранцев

Льготная для бизнеса зона

Зона налоговых льгот

Финансовый-центр с благоприятным налоговым климатом

Определение слова офшор в словарях

Википедия Значение слова в словаре Википедия
Офшо́р (от — «вне берега» ) — страна или территория c особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Среди них низкие или нулевые налоги , простые правила корпоративной отчётности и управления, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса.

Зона налоговых льгот

Последняя бука буква «р»

Ответ на вопрос «Зона налоговых льгот «, 5 букв:
офшор

Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова офшор

Льготная для бизнеса зона

Льготный режим для иностранцев

Территория с налоговыми льготами

(от англ. off shore находящийся на расстоянии от берега; вне территории страны) центр предпринимательства, предоставляющий льготный режим при проведении финансово-кредитных операций

Финансовый-центр с благоприятным налоговым климатом

Определение слова офшор в словарях

Видео (кликните для воспроизведения).

Википедия Значение слова в словаре Википедия
Офшо́р (от — «вне берега» ) — страна или территория c особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Среди них низкие или нулевые налоги , простые правила корпоративной отчётности и управления, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса.

Источники

Зона налоговых льгот
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here