Новые налоговые льготы для физ лиц

Физлица должны выбрать льготный объект по имущественным налогам до 31 декабря

Vadmary / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право для некоторых категорий налогоплательщиков на применение льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу.

Так, например, инвалиды, участники военных действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) и другие категории граждан могут не уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, специального помещения или сооружения, хозстроения, гаража или машино-места (п. 4 ст. 407, п. 1 ст. 407 Налогового кодекса). Поскольку одновременное применение льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, то налогоплательщик должен выбрать один объект каждого вида (например, одну из двух квартир) и подать соответствующее уведомление в налоговый орган (форма уведомления утв. приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Срок его сдачи – не позднее 31 декабря года, начиная с которого в отношении указанных в уведомлении объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). Т. е. в отношении льготы за 2019 год уведомить инспекцию нужно до конца декабря.

Документ можно представить в любой налоговый орган, который наиболее удобен налогоплательщику. Можно это сделать лично, на приеме в инспекции, или направить уведомление в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ) или через МФЦ. Если в указанный срок уведомление в ИФНС не представить, то налоговый орган самостоятельно выберет освобождаемый объект налогообложения – тот, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога.

В отношении же земельного налога льготные категории граждан могут воспользоваться налоговым вычетом (п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Так, налогом не будет облагаться 600 кв. м площади имеющегося у них земельного участка. При этом вычетом можно воспользоваться только в отношении одного объекта – если, например, пенсионер имеет в собственности четыре земельных участка, то не платить налог с «шести соток» он сможет только по одному из них. Остальные участки будут облагаться земельным налогом в полной мере.

Выбрать льготный участок также нужно до 31 декабря. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26 марта 2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Это уведомление тоже представляется в любой налоговый орган, который удобен налогоплательщику: лично, через МФЦ, в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ).

Обратите внимание, что если вышеуказанные уведомления ранее уже подавались в налоговые органы и выбранные объекты не менялись, то повторно представлять документы не нужно.

Новые налоговые льготы для физ лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Информация Федеральной налоговой службы от 29 января 2020 г. “ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год”

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Какими бывают налоговые льготы?

  • Снизить объем налогов;
  • Отсрочить обязательный платеж;
  • Получить рассрочку на платеж.

Существуют разные формы налоговых льгот:

  • налоговые вычеты,
  • пониженные ставки налогов,
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц,
  • уменьшения суммы налога к уплате. Так владельцы грузовых автомобилей могут уменьшить сумму транспортного налога.

Налоговые льготы иногда заключаются в полном освобождении от определенных видов налогообложения:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, людям с инвалидностью).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей.
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.
Читайте так же:  Как отменить доверенность на получение пенсии

Существуют и особые виды налоговых льгот — это вычеты.

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ; Человек, который приобрел недвижимость на собственные средства может обратиться на следующий год после покупки за налоговым вычетом.
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Информацию о налоговых льготах лучше уточнять в соответствующих государственных органах, так как некоторые из них могут появиться или, наоборот, утратить актуальность. Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Для физлиц ввели новые налоговые льготы

Налоговики проинформировали о вступлении в силу изменений в правилах налогообложения имущества физлиц. Как сообщает пресс-служба ФНС, с 1 января был введен беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу.

С указанной даты льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций. В том числе от ПФР и органов соцзащиты.

Также был введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров.

Одновременно с этим вступила в силу федеральная льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража), который не используется в предпринимательской деятельности.

Физическим лицам предоставили новые льготы по имущественным налогам

В НК РФ внесены новые налоговые льготы для многодетных родителей. Соответствующий Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Поправки в статью 391 НК РФ разрешают физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшить базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка.

Соответственно, если у многодетного родителя есть участок площадью до 6 соток включительно, то земельный налог за него он не будет платить вовсе. Если участок больше 6 соток, то налоговые органы рассчитают земельный налог только в отношении площади, превышающей 6 соток.

Ранее указанная льгота уже предоставлялась отдельным категориям налогоплательщиков, в числе которых пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.

Также закон дополняет статью 403 НК РФ правом многодетных родителей дополнительно уменьшить уплачиваемый налог на имущество физических лиц.

Напомним, по действующим нормам статьи 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Новая норма устанавливает, что для физлиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налог на имущество в отношении жилья дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры (части квартиры, комнаты) и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Согласно закону, указанные льготы можно применять с момента расчета налога за 2018 год.

Кроме этого закон внес поправки в НК РФ, которые закрепляют порядок прекращения начисления налога на имущество физлиц при сносе и ином уничтожении недвижимости.

Поправки устанавливают, что в отношении объектов налогообложения, прекративших свое существование в связи с их гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается на основании заявления и документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта. Указанные документы налогоплательщик может представить в любой налоговый орган по своему выбору.

Указанные поправки в НК РФ вступили в силу с 15 апреля 2019 года.

Физлица вправе уплачивать транспортный, земельный налог и налог на имущество единым налоговым платежом (п. 1 ст. 45.1 НК РФ). Зачет единого платежа осуществляется ИФНС самостоятельно в сроки уплаты имущественных налогов.

Деньги зачитываются последовательно начиная с меньшей суммы налога. Налоговая инспекция обязана сообщить физлицу о зачете суммы единого платежа в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов.

Незачтенная сумма возвращается физлицу. Возврат денежных средств в пределах их остатка осуществляется в течение одного месяца со дня получения заявления от физлица.

Налоговые льготы для физлиц

Речь идет о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество физлиц.

Если право на льготу возникло в 2019 году впервые, то с заявлением о предоставлении льготы (по утвержденной форме) можно обратиться в любую налоговую инспекцию (либо направить по почте, через МФЦ или Личный кабинет налогоплательщика). Целесообразно направить его до 20 мая 2020 года.

Вправе не подавать заявление пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, а также лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек, площадь которых не более 50 кв. м, — для них действует беззаявительный порядок.

Читайте так же:  Методы и система прав в социальном обеспечении

С полным перечнем льгот можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Обзор документа

ФНС сообщает: если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество впервые возникло в 2019 г., то обратиться с соответствующим заявлением лучше до начала массовой рассылки налоговых уведомлений (20 мая 2020 г.). Указаны способы подачи заявлений.

В отношении пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц с 3 несовершеннолетними детьми и более, владельцев хозпостроек не более 50 кв. м действует беззаявительный порядок предоставления льгот.

С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 г., можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Подборка новостей

Новости законодательства на ближайшую неделю

21 февраля на пленарном заседании не только подвели итоги форума, но и обозначили вопросы, которые лягут в основу V форума клиницистов.

Обучение получилось очень живым, преподаватели активно задавали интересующие их практические вопросы.

18 февраля состоялось первое в 2020 году заседание Координационного совета при Губернаторе Калужской области по развитию правовой грамотности и правосознания населения региона.

Физические лица получают новые льготы при уплате налогов

Налоговые льготы. Фото: onlinevologda.ru

Новый 2020 год правительство нашей страны решило начать с приятных новостей для граждан. Так, по заявлению государственной налоговой службы, начиная с первого января этого года, в стране начинает действовать новый порядок получения гарантированных льгот по налогообложению.

Изменение касается того, что теперь льготы по транспортному налогу граждане могут получать, даже не подавая специальных заявлений.

Новые правила говорят о том, что начиная с 1 января 2020 льготы для физических лиц могут быть задействована как после заявления владельца транспортного средства, так и после того, как налоговая служба получит информацию о владении таким средством физическим лицом от других служб. К таким ведомствам и организациям могут быть отнесены органы социальных служб и структуры ПФР.

Также с нового года вносятся изменения, касающиеся налогового вычета, уменьшающего размер земельного налога на кадастровую стоимость 600 м2 площади. Изменения касаются владельцев одного земельного участка, которые находятся в предпенсионном возрасте.

Интересно: Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц и ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы.

Еще одной положительной новостью стало то, что теперь в действие вступила льгота федерального уровня, согласно которой препенсионеры получают возможность освободится от уплаты имущественного налога в отношении конкретного типа недвижимости (частного дома, дачи, комнаты или квартиры в многоэтажке, гаража). Правило действует, если этот объект не используется владельцем для занятия частным бизнесом и ведения предпринимательской деятельности.

Согласно мнению многих экспертов, новые изменения в налоговую систему должны упростить процесс выплаты налогов, а также помочь людям, у которых есть временные трудности с финансовым состоянием.

Налоговые льготы в России в 2019 году

Налоговые льготы в России 2019 году: полный перечень

Налоговые льготы в России позволяют частично уплачивать сбор или получить полное освобождение от налога согласно ст. 56 НК РФ . Гражданин может рассчитывать на налоговые преференции по подоходному, имущественному, земельному и транспортному налогу.

Налоговые преференции для физических лиц регулируются НК РФ и делятся на две большие группы:

  • вычеты стандартные (ст. 218 НК), социальные (ст. 219 НК) и имущественные (ст. 220 НК);
  • льготы по земельному (ст. 391 НК РФ), транспортному налогу (ст. 361 НК РФ).

Субъекты РФ обязаны обеспечивать предоставление минимальных льгот, установленных государством. Региональные власти могут вводить дополнительные преференции.

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно отдельным категориям граждан и позволяют уменьшить налогооблагаемую базу для НДФЛ (ст. 218 НК). Имеют право на вычеты граждане, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами детей. Выделяют следующие основные вычеты:

  1. 500 руб. – вычет для инвалида 1 и 2 группы, Героя России, СССР и других военных;
  2. 1400 руб. – вычет на первого и второго несовершеннолетнего ребенка (студента в возрасте от 18 до 24 лет);
  3. 3000 руб. – вычет на третьего и последующих детей;
  4. 3000 руб. – льгота военнослужащих-инвалидов, для ликвидаторов аварий на ЧАЭС и других лиц, выполняющих работы, связанные с радиоактивным заражением;
  5. 3000 руб. – вычет для супруга человека, имеющего статус инвалида;
  6. 12000 руб. – вычет на ребенка-инвалида.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета до того месяца, в котором совокупный доход с начала года не превысит 350000 руб.

Кроме стандартных вычетов, гражданам предоставляется социальная льгота на доходы, которая регулируется ст. 219 НК РФ. Это вычеты, на которые имеет право гражданин, вложивший средства в обучение, лечение, взносы в НПФ или на накопительную пенсию, пожертвования. Для получения льготы гражданин подает декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие официальные доходы и расходы.

Имущественные вычеты предоставляются гражданам, приобретающим и продающим имущество, как правило, недвижимость. Уменьшить налогооблагаемую можно с помощью следующих льгот ( ст. 271 НК РФ ):

  1. вычет в размере до 1 миллиона руб. ( ст. 220 НК РФ );
  2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат, связанных с приобретением, строительством жилья, уплатой процентов по ипотеке;
  3. дополнительные льготы для ветеранов, военных, инвалидов и т.д.
Читайте так же:  Документы в пенсионный фонд для оформления инвалидности

При покупке жилья можно оформить возврат налога для уменьшения затрат. Вычет предоставляется один раз на сумму до 2 миллионов рублей. Остаток данного типа имущественного вычета переносится на последующие годы и может быть использован при приобретении других жилых объектов.

Налоговый имущественный вычет до 3 миллионов рублей может быть получен с суммы процентов по жилищной ипотеке . Вычет на расходы по процентам дается на один объект.

Льготы по налогу на имущество

Работающие и неработающие пенсионеры, инвалиды, предпенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога (ст. 407 НК РФ). Налог не взимается за такие типы объектов, как: квартира, дом, комната, доля квартиры, дача, гараж, автоместо, хозстроение и т.д.

Льгота имеет следующие ограничения:

  • освобождение от налога предоставляется на один из двух и более одинаковых имущественных объекта (например, если пенсионер имеет два гаража, то за один ему придется платить налог);
  • скидку по имущественному налогу можно получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой не более 300 млн. руб.

Инвалиды имеют право на скидку при уплате налога на имущество или полное освобождение от сбора. Согласно ст. 32 НК РФ , налог рассчитывается на квартиры, частные дома, объекты строительства, дачные и хозяйственные постройки до 50 м², гаражи, парковки. Лимит на площадь квартиры или дома не установлен.

Видео (кликните для воспроизведения).

Скидка действует на одну имущественную единицу, например, если налогоплательщик имеет две квартиры, то льготу он получит только за одну из них. При этом гражданин может выбрать, за какую из квартир он будет уплачивать сбор, указав ее данные в заявлении для ФНС.

Обязательным условием для полного освобождения от налога является владение объектом. Если льготник владеет частью объекта, то получает скидку только за долю. Налог отсутствует, если имущество перешло к собственнику по наследству.

Льготы по земельному налогу

Налогоплательщиками сбора на землю являются граждане, владеющие участками, получившие землю в наследство или на праве постоянного пользования. Освобождаются от уплаты налога лица, получившие участки в аренду или безвозмездно на праве срочного пользования.

Льготы позволяют уменьшить сумму земельного налога к уплате. Информацию о преференциях можно получить на сайте или в отделении ФНС. В каждом регионе РФ действуют льготы по земельному налогу, как правило, для инвалидов, пенсионеров, героев труда и других категорий граждан.

Рассмотрим, основные виды федеральных льгот по земельному налогу:

  1. граждане предпенсионного возраста имеют право на вычет, равный величине кадастровой стоимости 6 соток участка (ст. 391 НК РФ);
  2. пенсионеры вправе уменьшить налоговую базу для одного участка на величину кадастровой стоимости 600 м 2 площади;
  3. инвалиды могут рассчитывать на снижение суммы налога или на полное освобождение от него. Инвалид 1 и 2 группы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тыс. руб. для участка, оформленного во владение до 2004 года.

С 1 января 2017 года земельный сбор рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Льготы по транспортному налогу

Налоговые льготы по сбору на транспорт предусмотрены для отдельных категорий граждан. От уплаты налога полностью освобождены собственники следующих транспортных средств:

  1. моторных судов, лодок с мощностью двигателя до 5 л. с., и промышленных плавательных средств;
  2. автомобилей, предоставленных по социальным программам, с мощностью двигателя до 100 л. с.;
  3. сельскохозяйственных транспортных средств;
  4. угнанного автотранспорта.

Для инвалидов предусмотрены федеральные льготы по налогу на транспорт.

Инвалиды имеют право на налоговые скидки в размере 100% на спецмашины для людей с ограниченными возможностями. Льгота 50-100% предоставляется на машины, купленные через органы соцзащиты. Скидка 50% дается инвалидам, приобретающим авто мощностью до 150 л.с.

На региональном уровне пенсионерам устанавливается скидка до 100% на уплату налога по легковым автомобилям, по спецмашинам для нужд сельского хозяйства, промысловые судам до 5 л.с., весельным лодкам.

Власти регионов предоставляют дополнительные льготы по сбору на транспорт многодетным семьям, родителям детей-инвалидов (на один автомобиль до 150 л. с.), владельцам электромобилей (до 150 л. с.) и другим категориям льготников.

Налоговые льготы оформляются в заявительном порядке. Вместе с заявлением предоставляется пакет подтверждающих документов. С 01.01.2018 используется единая форма заявления о предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц, землю и транспорт. Чтобы льгота начала действовать в следующем году, необходимо подать документы до конца ноября текущего года.

Как применяются налоговые льготы для физлиц

Информация ФНС России «Порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год»

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нем не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определенного вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Читайте так же:  Льготное назначение пенсии медицинским работникам

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговые льготы для частных лиц

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Как получить налоговые льготы?

Обратиться в налоговый орган пос заявлением о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу. Причем сделать это надо до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В России ввели новые налоговые льготы для физлиц

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года

Как пишет Regnum.ru, с 1 января 2020 года вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Это значит, что теперь льготы предоставляются как по письменному заявлению налогоплательщика, так и по информации, полученной налоговыми органами из других организаций, в том числе Пенсионного фонда и органов соцзащиты. «При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»). Вместе с тем прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон», – говорится в сообщении.

Читайте так же:  Из чего состоит пенсия работающего пенсионера

Кроме того, вводится налоговый вычет для предпенсионеров, который уменьшает земельный налог на кадастровую стоимость участка земли размером шесть соток. Также предпенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта – это может быть дом, квартира, комната или гараж.

В Сургуте обсудили проект благоустройства экопарка «За Саймой»

Праздник красоты и нежности. Сургутянкам к 8 Марта подготовили сюрприз

Столкновение на встречной полосе. Под Сургутом в крупном ДТП пострадали 4 человека

В Сургуте одним долгостроем станет меньше

С добрым утром, любимая! Сургутский музыкально-драматический театр приглашает отметить 8 Марта

В Сургуте прикрыли восемь «черных» аптек

Борьбу с ними власти города и полицейские вели несколько лет

Власти города и полицейские отчитались о том, что в Сургуте закрыты восемь аптек, уличенных в продаже определенных рецептурных препаратов без документов от врача. Борьбу с «черными» фармацевтическими точками вели несколько лет. Они реализовывали те препараты, употребление которых в больших дозах и бесконтрольно приводит к опьянению, сходному с наркотическим. Неоднократно такие учреждения проверяли с привлечением бойцов ОМОНа.

В итоге в конце 2019 года Росздравнадзор с помощью чиновников и общественности добился того, чтобы действие лицензий уличенных в нарушении закона аптек было приостановлено. Кроме того, поправки в федеральное законодательство ужесточили наказание для фармацевтов. Максимальная санкция за продажу рецептурных лекарств без направления от доктора теперь предусматривает два года лишения свободы.

«Мы – единственные в округе, кто смог закрыть восемь аптек, которые занимались этим нехорошим делом. С ОМОНом заходили, изымали, сейчас эти аптеки закрыты. Да, проблема наверняка полностью не решена, но мы с этим активно боремся», – отметил заместитель главы Сургута Алексей Жердев.

«По интернет-магазинам и всему остальному работа проводится очень большая, очень много направляется информации о закрытии данных сайтов. За год закрывается значительное число интернет-ресурсов, где происходит эта продажа», – рассказал заместитель начальника полиции по охране общественного порядка УМВД России по Сургуту Игорь Топчиев.

Глава Сургута пообещал вывезти весь снег с городских улиц

Около торгового центра Сургута появится новая поликлиника

Ставки снижены – за ипотекой в СНГБ!

Бдительная югорчанка помогла полицейским раскрыть кражу

Россияне задолжали за услуги ЖКХ больше триллиона рублей

Кредитный портфель ВТБ в Тюменской области превысил 50 млрд рублей

Банк также нарастил объем привлеченных средств частных клиентов

В 2019 году кредитный портфель объединенного бизнеса ВТБ в Тюменской области вырос на 24 %, до 56,5 млрд рублей. Объем привлеченных средств физических и юридических лиц в регионе по итогам года увеличился на 45% и составил 78 млрд рублей.

За год банк увеличил розничный кредитный портфель в Тюменской области на 24 %, до 42,3 млрд рублей. Максимальная динамика зафиксирована в сегменте ипотеки, портфель которой вырос на 30 %, до 22,7 млрд рублей. На кредиты наличными приходится 15,9 млрд рублей (+20 % за год), на автокредиты – 2,3 млрд рублей.

Банк также нарастил объем привлеченных средств частных клиентов – до 40 млрд рублей (+25 %). Одним из заметных трендов года стал интерес к инвестиционным продуктам – портфель в этом сегменте за год вырос в полтора раза, до 8,3 млрд рублей.

В 2019 году ВТБ выдал жителям региона 20,8 млрд рублей заемных средств (+4 %). Драйвером остается ипотека: за год 5 тыс. семей получили в ВТБ жилищные займы на 10 млрд рублей, что на 11 % больше, чем в 2018 году. Кроме того, тюменцы оформили кредиты наличными на 9,4 млрд рублей и автокредиты почти на 1,3 млрд рублей.

ВТБ развивал сотрудничество не только с частными клиентами, но и с бизнесом Тюменской области. За год банк увеличил корпоративный кредитный портфель в регионе на 24 %, до 14,2 млрд рублей. В том числе 9,7 млрд рублей приходится на малый и средний бизнес, прирост в этом сегменте составил 20 %. Среди отраслей, где наблюдается устойчивый спрос на финансирование, – торговля, энергетика, транспорт и инфраструктурное строительство.

Юридические лица активно размещали в банке свободные средства. Объем привлеченных средств корпоративных клиентов на 1 января 2020 года составил 38 млрд рублей (+74 % за год). Сумма средств, размещенных в ВТБ малым и средним бизнесом, выросла вдвое – до 26,2 млрд рублей.

Кроме того, у предприятий были востребованы документарные инструменты. За год ВТБ на 80 % увеличил портфель гарантий, выданных предприятиям СМБ в регионе – до 5,6 млрд рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Гариф Ромашкин, управляющий ВТБ в Тюменской области, подчеркнул: «Рынок нашего региона был очень оживленным в 2019 году, и мы интенсивно работали по всем направлениям. К примеру, в розничном сегменте мы особенно активно развивали сервисы по ипотеке и открыли новый офис с соответствующей специализацией. А для предпринимателей региона не только предлагали интересные продукты, но и были надежным экспертом – в частности, организовали крупный бизнес-форум. Наша главная цель в 2020 году – быть для действующих и новых клиентов партнером по любым финансовым вопросам, решать их быстро и технологично в отделениях и дистанционных каналах».

Источники

Новые налоговые льготы для физ лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here