Налоговые льготы по акциям после 3 лет

Минфин России разъяснил порядок начисления НДФЛ при продаже акций

michaeldb / Depositphotos.com

Так, налоговым законодательством установлен перечень необлагаемых доходов, в который, в частности, включены доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также необращающихся акций российских компаний (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса). Для применения такой льготы акции и доли должны непрерывно принадлежать на праве собственности налогоплательщику более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Минфин России разъясняет, что при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности физлица исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

О том, какие расходы можно учесть для получения имущественного налогового вычета при реализации доли в уставном капитале организации, читайте в материале «НДФЛ при продаже физлицом доли в ООО» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Такой особый порядок исчисления срока нахождения акций в собственности налогоплательщика в целях применения освобождения от уплаты налога не влияет на момент возникновения права собственности на проданные акции, а лишь является дополняющей нормой.

Налоговые льготы по акциям после 3 лет

Слышал, что существует налоговый вычет при продаже акций, которые в собственности более 5 лет. Но вроде как он работает лишь для акций, купленных после 2011 года.

У меня есть акции, купленные в 2008 году.

Правильно я понимаю, что при их продаже я не получу налоговый вычет?

Правильно я понимаю, что если я их собираюсь держать еще лет 10, то мне нужно их как можно скорее продать и тут же заново купить, чтобы попасть под закон о вычете, чтобы через 10 лет не пришлось платить 13% налог от роста цены за эти 10 лет.

Или, может быть сделано разумно, и если прошло 5 лет владения акциями после 2011 года, то налог не платится по-любому? Т.е. начиная с января 2017 года при продаже этих акций я не буду платить налог?

Спасибо.

Последний раз редактировалось автором 18.05.2016 18:56, всего редактировалось 3 раза BBB
Ср Май 18, 2016 19:22 (спустя 35 минут)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами, которые в собственности более 3 лет.

Распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке, а также инвестиционные паи открытых ПИФов, купленных после 1 января 2014г.

см. ответы выше.

tester44

Ср Май 18, 2016 19:28 (спустя 41 минуту)
Т.е., получается, что налог по ним я по-любому заплачу, сколько бы я их не держал.

Возможно, существуют обходные пути?

Придумал такую: идею. Я подарю (или продам по заниженной цене) данные ЦБ близкому родственнику.

При этом мой доход будет 0. А срок владения ЦБ, я полагаю, начнет исчисляться с момента дарения.

Сработает?

Последний раз редактировалось автором 18.05.2016 19:30, всего редактировалось 1 раз vitamin
Вт Июн 07, 2016 12:25 (спустя 19 дней 17 часов)
Если подарите, то ваш родственник обязан будет заплатить 13% при чем со всей стоимости. Тогда как вы обязаны заплатить с разницы.
BBB
Пт Июн 10, 2016 18:47 (спустя 23 дня)

Слышал, что существует налоговый вычет при продаже акций, которые в собственности более 5 лет. Но вроде как он работает лишь для акций, купленных после 2011 года.

У меня есть акции, купленные в 2008 году.

Правильно я понимаю, что при их продаже я не получу налоговый вычет?

Правильно я понимаю, что если я их собираюсь держать еще лет 10, то мне нужно их как можно скорее продать и тут же заново купить, чтобы попасть под закон о вычете, чтобы через 10 лет не пришлось платить 13% налог от роста цены за эти 10 лет.

Или, может быть сделано разумно, и если прошло 5 лет владения акциями после 2011 года, то налог не платится по-любому? Т.е. начиная с января 2017 года при продаже этих акций я не буду платить налог?

В предыдущем ответе я сказал про другую льготу.

Та льгота, о которой вы спрашиваете была до 2016г.

В этом году она трансформировалась.

Речь идет про льготу на владение ценными бумагами компаний высокотехнологичного сектора.

Сейчас минимальный срок владения — 1 год. (ранее был 5 лет).
И при продаже полученный доход не будет облагаться НДФЛ.

Список таких бумаг можно посмотреть здесь: http://moex.com/a3645

Bonts
Пт Сен 01, 2017 18:17 (спустя 1 год 3 месяца 14 дней)
По этому куску:

«Правильно я понимаю, что если я их собираюсь держать еще лет 10, то мне нужно их как можно скорее продать и тут же заново купить, чтобы попасть под закон о вычете, чтобы через 10 лет не пришлось платить 13% налог от роста цены за эти 10 лет. «

Мой брокер сказал, что так тоже не получится сделать, т.к. налог возникает в момент совершения сделки.

Т.е. по действиям:
1- если вы продадите акции с 0 стоимостью по 100 рублей 100 шт, вы заплатите 1300 руб налога.
2- вы купите эти акции снова
3- через 10 лет продадите эти акции по 200 рублей и заплатите еще 1300 руб налога (налог с разницы (200-100)*100*0,13)

1- подарить акции и продержать их 3 года

2- это обналичить их у брокера через биржу, затем полученную сумму проинвестировать в ИИС, затем затребовать по окончании налогового периода налоговый вычет на сумму пополнения * 0.13%.

Но тут есть ограничение на сумму пополнения — не более 400 тыс руб в год.

Читайте так же:  Закон о налоговых льготах

+ этого варианта только в том, что этими деньгами сможете еще работать в течение всего периода ИИСа.

Если кто знает еще какие варианты, дайте знать.

MoneyPapa

эксперт по семейным финансам

Налогообложение ценных бумаг и ETF-ов, а также предусмотренные льготы и вычеты

Если вы купили паи (ETF-а или ПИФа, торгуемого на российской бирже) и владели ими больше трёх лет и продали их дороже, чем купили, то можете получить налоговый вычет (т.е. уменьшить налогооблагаемую базу) в размере 3 млн. рублей в год.

Налог на дивиденды платится при получении дивидендов на счёт.

— Российский брокер удерживает 13%
— Американский 10% (3% нужно доплачивать самому в России) *.

(*) Ставка 10% применяется к американским ценным бумагам, ETF-ам, а также к REIT-ам.

Налог (на прирост капитала) с прибыли от продажи акций — 13%, если вы приобрели акции менее 3-х лет. Если вы владели акциями более трёх лет — будет освобождение от налога (на прибыль от реализации) в размере 3 млн. руб. за каждый год владения акциями (инвестиционный вычет). Данный вычет не распространяется на доход от купонных / дивидендных выплат.

Данный налоговый вычет также не применяется при продаже ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (ИИСе), НО, при закрытии ИИСа ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счета и дата их покупки останется той, которая была, когда вы покупали эти бумаги на ИИС и льготу (по долгосрочному владению) будет получить возможно! Подробнее здесь.

Ценные бумаги, обращающиеся на петербургской бирже, прошли процедуру листинга в рамках российской юрисдикции. Это значит, что все налоговые льготы, предусмотренные для владельцев ценных бумаг российским законодательством, распространяются и на иностранные ценные бумаги, приобретённые на фондовом рынке Санкт-Петербурга. Это касается и инвестиционного налогового вычета в рамках индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), и льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (более трёх лет).

Американский брокер не взимает налога на прирост капитала, т.е. с дохода от прироста стоимости американских акций. Это значит, что в России нужно будет заплатить 13% с прироста капитала.

Какие налоги берут с ОФЗ (и муниципальных облигаций)

Купонный доход по ОФЗ не подвергается налогообложению. В эту же категорию входят и муниципальные облигации. Владельцы получают полную сумму по купонным выплатам.

Доход от разницы между ценой продажи и ценой покупки облагается НДФЛ в обычном порядке, т.е. с него удерживается 13%. Однако этого налога можно избежать, если бумаги приобретены после 1 января 2014 г. и находятся в собственности более 3 лет (не на ИИС).

Выпущенные минфином народные облигации (ОФЗ-н) попадают под эту же категорию бумаг, с аналогичными правилами по уплате налогов.

Купонный доход по еврооблигациям Министерства Финансов Российской Федерации не облагается налогом. Доход от реализации также освобождается от налогов при владении данными еврооблигациями более 3-х лет. С 01 января 2019 года, при продаже или погашении государственных еврооблигаций, доход, образовавшийся от изменения курса, также освобожден от налогообложения.

Доход, образовавшийся от изменения курса по корпоративным облигациям, облагается налогом в обычном порядке.

Через ИИС можно покупать российские etf-ы, американ ские – только если они торгуются на российских биржах. При этом на амриканские бумаги также действует налоговый вычет.

Д оход по акциям в долларах облагается НДФЛ и подлежит валютной переоценке.

Налог на дивиденды, который удерживает американский брокер составляет 10%. С продажи акций (с прироста капитала) — налога нет, но его нужно будет заплатить в России по ставке 13%.

Начиная с 1 января 2018 года, был отменен 13% налог на купонный доход корпоративных облигаций (кроме облигаций с купоном, превышающим ставку рефинансирования ЦБ на 5 п.п. и более.), номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года. Если купонный доход превышает максимальный размер, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 35 %.

Данный порядок применяется только в отношении купонного дохода за очередной купонный период. Изменений по налогообложению накопленного купонного дохода не предусмотрено. А значит, НКД не освобожден от НДФЛ, так же как и доход от «тела» облигации.

Если речь идет про инвестирование в России, то в российском законодательстве используется ряд налоговых льгот для различных групп финансовых активов.

1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами. Основное условие применения льготы – непрерывное владение бумагами более 3 лет. Предельный размер льготы составляет 3 млн. рублей за каждый год владения ценными бумагами. Распространяется эта льгота на доход от реализации ценных бумаг и на курсовые разницы, но не распространяется на доход по купонам и дивидендам, на валюту, драгметаллы, инструменты срочного и товарного рынка.

2. Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже. Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобожден от налогообложения вообще. По другим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.

3. Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи. С 01/01/2016 по 31/12/2022 доход от реализации ценных бумаг высокотехнологичного сектора не подлежит налогообложению налогом, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более. Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно.

Список ценных бумаг высокотехнологичного сектора здесь.

4. Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС. Предполагает возможность вернуть уплаченный в текущем периоде налог на доходы в размере 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы (но не более чем с 400 тысяч рублей). Данный вычет подходит тем, у кого есть доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме инвестиций в ценные бумаги, то есть – официальная зарплата.

5. Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС. Предполагает освобождение от налогообложения суммы дохода, полученной частным лицом на ИИС за весь срок его существования. Без ограничения по числу операций и максимальной сумме этого дохода. Данная льгота предоставляется единовременно в момент закрытия ИИС и вывода с него денежных средств.

Все эти льготы позволяют частному лицу значительно экономить на уплате налога на доходы, а в ряде случаев – даже получать дополнительный доход в виде налоговых возвратов.

Читайте так же:  Социальная пенсия по старости размер выплат

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Интересно!

Одним из лучших инструментов инвестирования являются ETF-ы. Именно ETF-ы позволяют «обычному человеку» победить инфляцию и более того — научиться зарабатывать больше, чем это делают самые крутые в мире управляющие.

В 2007 году, легендарный инвестор Уоррен Баффет заключил пари на 1,000,000 долларов с одним из управляющих хедж фондами о том, что хедж фонды (управляют которыми одни из самых крутых инвесторов в мире) не выиграют по доходности у индекса S&P 500 (к которому привязаны некоторые etf-ы) на промежутке в 10 лет! И он выиграл этот спор.

Именно на таких ETF-ах я зарабатываю 12-15-20-30 и более процентов в долларах в год!

Однако выбрать «правильные» ETF-ы из почти 6 тысяч имеющихся — это целое дело! Поэтому, по многочисленным просьбам подписчиков я записал нереально недорогой мини-курс по выбору ETF-ов.

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции. Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции. Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке. Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам. То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Читайте так же:  Компенсационные выплаты от соц сетей

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

К Финансовой Свободе за 21 день!

Практическое Руководство с заданиями на каждый день. Для самостоятельного изучения финансов на практике. Бестселлер.

Скачайте Бесплатно: Кредитный Калькулятор в Excel, запрещенный в банках!

Топ 2 самых скачиваемых файлов!

Будет полезным!

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами от Тимура Мазаева. Бестселлер по цене чашки кофе — 149 руб.! Смотрите здесь.

Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!

Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣ подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣ подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм и в фейсбуке
3️⃣ и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами!

Таблицы и Калькуляторы, без которых невозможны контроль и ведение финансов! По цене чашки кофе! Бестселлер!

Налоговые льготы по акциям после 3 лет

ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс плс (FinEx Funds plc) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз плс (FinEx Physically Backed Funds plc) далее — Фонды. Управляющая компания ФинЭкс Инвестмент Менеджмент ЛЛП (FinEx Investment Management LLP) (регистрационный номер ОС407513, зарегистрированный офис: 2-й этаж 4 Хилл Стрит, Лондон, W1J 5NE). Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией; не является какого-либо рода офертой. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают какой-либо ответственности в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте.

Льготы для частных инвесторов

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Действует с 01.01.2015г.

ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,
ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.

  • 1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
  • макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует с 01.01.2015г.

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:

  • обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
  • приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
  • размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Действует с 01.01.2016г.

ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:

Освобождение от НДФЛ купонов облигаций

НДФЛ по купонам — 0% для облигаций: ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), региональных облигаций.

Освобождение от НДФЛ купонов в размере до: ключевая ставка ЦБ + 5% для корпоративных облигаций:

  • российских организаций, номинированных в рублях,
  • дата начала размещения, которых не ранее 01.01.2017г.,
  • обращаемых на организованных торгах.

Действует с 01.01.2018г.

Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина (Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина)

  • облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина),
  • номинированных в иностранной валюте,
  • покупка, продажа (погашение) осуществлялась в иностранной валюте.
Читайте так же:  Единовременное пособие инвалидам 2 группы

Действует с 01.01.2019г

Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.

Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.

В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.

ИИС + налоговые льготы от владения более 3-х лет

1) Есть ИИС по типу «А» (вычет 13% от внесения). Согласно НК РФ НДФЛ не платится, если акции находились в собственности более 3 лет. Получается через 3 года владения акциями на ИИС я получу вычет 13% от внесения средств + не буду платить НДФЛ с дохода от продажи?

2) И еще вопрос. Если вносить в ИИС каждый месяц по 10 000 руб. Когда можно будет получить 13% от вложений? Счетчик в 3 года для каждой суммы свой или он начинается с момента открытия ИИС. Если второй вариант, то возникает вопрос 3.

Вопрос 3. Если счетчик 3 года на ИИС начинается с момента открытия ИИС, а не с даты внесения средств, то тут возникает же возможность получить легкую безрисковую прибыль в 13% буквально за 2 дня. Например, открыл счет 31 декабря 2018 года, внес 400 000 руб. 30 декабря 2021 года, получил вычет 1 января 2022 года в размере 13% или 52 000 руб.

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Скачайте Бесплатно: Годовой Бюджет Семьи в Excel от MoneyPapa

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

  • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
  • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс. рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000). Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

  • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
  • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий. В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество. Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

Памятка для инвестора-налоги по ценным бумагам.

Таблица по налогам для инвестора на фондовом рынке.

Виды прибыли Налоги и льготы
Дивиденды по акциям 13% (в момент поступления денег на счет)
Продажа ценных бумаг с прибылью 13% от роста курсовой стоимости (по итогам года или в момент снятия со счета)
Бумажная прибыль 0% — пока бумаги не проданы, налог не взимается
Купонный доход по облигациям 0% — государственные (ОФЗ) и субфедеральные (муниципальные) бумаги
Корпоративные:
  • 0% — для бумаг, выпущенных в период 2017-2020 гг. (если доходность от номинала меньше — «ключевая ставка + 5%»);
  • 35% — взимается с разницы между ставкой по купону и ключевой ставкой +5%);
  • 13% — все остальные случаи.
ETF и ПИФ 13% — при продаже паев

Небольшие комментарии и пояснения.
Налоговые и безналоговые корпоративные бумаги.
Есть 2 облигации со ставкой по купону 10%.Первая выпущена до 2017 года.Вторая в 2018.Рыночная цена равна номиналу 1000 рублей.Годовой доход по купонам составит 100 рублей.
Что выгоднее?
По первой (старой) бумаге, с вас удержат 13% дохода.И на руки получите — 87 рублей.
Вторая облигация не облагается НДФЛ и весь купонный доход будет ваш.
Примечание по налогу в 35%.
1)Если текущая ключевая ставка в стране, например 7,5%.Купон по облигациям дает 14%.Получаем налогооблагаемую разницу в
14%-(7,5%+5пп)=1,5%.Именно с этого удерживается 35% налога (с 1,5% потеряете полпроцента к прибыли).
2)Превышение рассчитывается не от рыночной стоимости бумаги, а от номинала.Если на бирже торгуются облигации ниже номинала, с высокой доходностью, возможно налог в 35% платить не придется.
Облигация с купоном в 14,5% торгуется по рыночной цене в 126% от номинала.Текущая доходность — 11,5%.Превышение ключевой ставки +5пп
на 2%.С 2% придется выложить налогов примерно 0,7%.Реальная доходность составит 10,7%.
Вторая бумага дает 10% по купонам.Рыночная цена 87% от номинала.Доходность также около 11,5%.Налог не взимается.

Читайте так же:  Какой нужно иметь стаж для получения пенсии

Инвесторы в РФ могут рассчитывать на ряд налоговых послаблений и освобождения от выплат.

Вид льготы Что дает
Владение ценными бумагами более 3-х лет Освобождение от налогов за каждый год владения на сумму 3 миллиона.
Льгота по ИИС второго типа (Б) Продажа ценных бумаг и купонный доход — НДФЛ не взимается.
Владение бумагами технологического сектора более 1 года НДФЛ — 0%.

Льготная 3-х летка.
Инвесторы за 3 года получат льготу на 9 миллионов. За 4 года 12 млн. И так далее. Можно сказать, что налоги платить не придется. Льгота действует на российские ценные бумаги. Акции, облигации, фонды коллективных инвестиций (ETF, ПИФ).
Льгота по ИИС.
Владельцы ИИС второго типа могут рассчитывать на освобождение налога на прибыль.
Прибыль по дивидендам в этот перечень не входит. В некоторых случаях, с прибыли по купонам эмитентом облигации может быть удержан налог. В этом случае придется возвращать его самостоятельную через налоговую. Заполняем декларацию 3-НДФЛ. Прикладываем справку от брокера. И вперед ….

Бумаги компаний, попадающие под определение высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.Актуальный список можно найти на сайте Московской биржи.

Как не платить НДФЛ при продаже акций

Есть правда ограничение — максимальная сумма освобождаемых от налога доходов рассчитывается по формуле: количество лет * 3 млн. рублей. То есть после 3-х лет владения акциями вы сможете освободить от НДФЛ 9 млн. руб. дохода от их продажи, что вполне достаточно для подавляющего числа частных инвесторов. Важно, что размер освобождаемых от налога доходов увеличивается каждый год на 3 млн. рублей, то есть за инвестиционный период в 30 лет вы сможете не платить НДФЛ с 90 млн. рублей дохода от продажи акций.

Для получения освобождения никаких документов по общему правилу подавать не нужно, брокер сам все рассчитает и удерживать налог с вас не будет. Однако для того, чтобы не продать акции раньше 3-х летнего срока и не попасть на налог, даты и сроки покупки акций нужно учитывать . Для учета срока владения акциями я разработал специальную таблицу (по ссылке можно скачать).

Когда вы покупаете акции, заносите дату покупки акций в таблицу. Причем датой покупки акций будет не та календарная дата, в которую вы совершили сделку через терминал, а дата + 2 рабочих дня. Это связано с тем, что право собственности на акции, купленные на бирже, переходит к вам только через 2 рабочих дня.

Акции одной компании, купленные в разные даты, записывайте отдельно (по партиям), поскольку по каждой партии акций брокер будет рассчитывать срок владения отдельно.

Срок владения акциями учитывается в таблице в месяцах. Когда истечет 3 года со дня покупки, напротив соответствующей партии акций ячейка со сроком станет зеленой. И вы сможете продать акцию без налога.

Но все же, хорошие по фундаментальным показателям акции, вообще лучше не продавать, даже после 3-х лет, если цены на них не завышены.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 13.03.2019 № 03-04-05/16349 чиновники напомнили, что при продаже акций для налогоплательщиков – физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты НДФЛ.

Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, был внесён п. 17.2. Там указано, что освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации или погашения долей участия в уставном капитале российских компаний, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Главное условие — чтобы на дату реализации или погашения таких акций или долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Таким образом, освобождению от налогообложения подлежат доходы от реализации не любых акций российских компаний, находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ. Это:

— акции российских компаний, не обращающиеся на ОРЦБ в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;

— акции, составляющие уставный капитал российских компаний, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.

Это бесспорно, но ведь есть ещё две категории акций – пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ: акции, обращающиеся на ОРЦБ, но являющиеся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Однако есть проблема — действие указанных двух подпунктов приостановлено до 01.01.2023 Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ.

В то же самое время в письме Минфина России от 29.12.2018 № 03-04-05/96646 чиновники, рассматривая вопрос об освобождении НДФЛ доходов от продажи акций высокотехнологичного сектора, о приостановлении действия пп. 2 и пп. 3 п. 2 ст. 284.2 НК РФ не упомянули ни слова. Создаётся впечатление, что льгота приостановлена только в отношении уплаты налога на прибыль, а уплаты НДФЛ это не касается.

Видео (кликните для воспроизведения).

Акции Сильвинита были в собственности более 20 лет,при продаже их насчитали налог ,потому что сменился собственник и акции теперь считают вновь купленными. Это же несправедливо!

Источники

Налоговые льготы по акциям после 3 лет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here