Налоговые льготы для организаций использующих труд инвалидов

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС

НДФЛ

В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие налоги

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.

Организации, использующие труд инвалидов, возможно, будут платить НДС

Минпромторг России подготовил проект 1 закона, которым предлагается юрлиц, использующих труд инвалидов, перевести на исчисление НДС по пониженной ставке. В настоящее время они освобождены от уплаты данного налога.

Законопроект был разработан во исполнение поручения заместителя Председателя Правительства РФ Ольги Голодец от 10 апреля 2017 года.

Как отмечают законодатели, имеющаяся льгота в виде освобождения от НДС для организаций, которые массово используют труд инвалидов в процессе производства комплектующих и компонентов, экономически неэффективна. В связи с этим такие организации проигрывают в конкурентной борьбе с другими производителями, что ведет к сокращению рабочих мест для людей с инвалидностью. В то же время возможность использования пониженной налоговой ставки НДС позволит им улучшить свои конкурентные преимущества и финансовое положение. Это будет способствовать увеличению количества рабочих мест для людей с инвалидностью. Соответственно, лица с ограниченными возможностями смогут вести активную социальную жизнь и быстрее адаптироваться в обществе.

Планируемый срок вступления в силу закона – ноябрь 2017 года.

Напомним, что в настоящее время реализация товаров, работ, услуг (за некоторым исключением), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, освобождена от налогообложения НДС (подп. 2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса).

Для плательщиков НДС покупка товаров у такого рода поставщиков не подразумевает вычета по НДС.

Вместе с тем сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Льготы организациям использующим труд инвалидов

Сегодня только треть граждан РФ имеют трудоспособный возраст. При этом медицинские показания значительного количества инвалидов позволяют им трудиться и финансово обеспечивать себя. Но по статистическим сведениям работает только третья часть таких граждан. Многие эксперты считают, что использовать труд этой социальной категории выгодно для развития рынка рабочей силы. При такой нехватке квалифицированных сотрудников будет расточительством пренебрегать сотнями тысяч работников.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 марта

Какая работа подходит инвалидам

Инвалидность присваивают гражданам, имеющим врожденные или приобретенные устойчивые нарушения различного характера, ограничивающие их социальную активность относительно других лиц. Заключение о предоставлении лицу соответствующего статуса выносит медико-реабилитационная экспертная комиссия. МРЭК также выдает трудовые рекомендации с перечислением должностей и мест, на которые может претендовать данное лицо.

Законодательство не предусматривает особых ограничений касательно должностей, которые могут занимать на предприятии граждане с ограниченной возможностью трудиться. Решая эту проблему, помимо рекомендаций ВТЭК, следует руководствоваться уровнем образования, практической подготовленности такого человека. Характер порученной ему работы должен убеждать, что он может с ней управляться. При этом предоставляются определенные льготы инвалидам – трудовые льготы.

Таким гражданам необходимо предоставить работодателю:

  1. справку, подтверждающую их статус;
  2. индивидуальную программу реабилитации.

Льготы трудоустроенным

Работающие инвалиды тоже не лишены преференций. Они могут рассчитывать на половинную скидку при покупке некоторых лекарств и мед. изделий по рецепту.

Им полагается 50% оплата путевки в санаторий раз в год и затрат на проезд к месту лечения (вторая половина суммы выплачивается работодателем из фонда соцстраха).

При неизменной зарплате рабочая неделя инвалида сокращается до 35 часов (это не относится к лицам с 3-й гр., если только в их медицинской справке нет соответствующего врачебного предписания). Его не имеют права оставлять работать сверхурочно, в праздники, выходные, ночные смены без письменного согласия.

Работодатель не имеет права заключать с инвалидом 1, 2, 3 гр. трудовой договор, ущемляющий их права относительно других сотрудников.

В год трудоустроенный инвалид может взять 1 оплачиваемый отпуск в 30 календарных дней и отдохнуть в любое удобное время за свой счет до 60 дней.

#2 31.12.2005 17:23:30

Re: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

ВСЕ ЛЬГОТЫ, КАКИЕ ЗАХОТИТЕ ИЗ ПРЕДЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВОЙ, ТОЛЬКО ХОРОШО ПОПРОСИТЕ ИХ ПЕРЕЧЕНЬ

Куда обращаться для оформления льгот?

Оформление ЕДВ и проездного

Для получения ЕДВ напишите заявление в пенсионный. Сюда же можно обратиться с заявлением на получение транспортной льготы. В случае одобрения Вам выдадут именной проездной билет.

Льгота на коммуналку

Если Вам требуется субсидия на коммуналку, отправляйтесь в управление соцзащиты. С собой нужно захватить паспорт, свое удостоверение, техпаспорт на квартиру, выписку о составе семьи.

Льготные медикаменты и путевки

Рецепт на лекарства выписывает врач местной поликлиники, наблюдающий инвалида. Он укажет в рецепте наименования лекарств и аптеку, в которой их следует приобретать. Кроме рецепта другие документы не понадобятся.

Читайте так же:  Досрочный выход на пенсию список должностей

К своему же участковому врачу обращайтесь за направлением на курортно-оздоровительную терапию. Доктор выдаст справку с указанием санатория и показаний для терапии. Эту справку, пенсионное, паспорт и документ из пенсионного фонда, подтверждающий право на соц. помощь отнесите в Фонд соцстраха РФ. Через 2 недели Вы получите ответ с указанием даты выезда в профилакторий.

Жилищные преференции

Если инвалид претендует на жилье, соберите следующие документы: удостоверение , паспорт, справки БТИ, выписки из книги домовладельца, заявление. Обращаться нужно в МФЦ или отдел соцзащиты.

Соцпакет

Чтобы подробно узнать полагающиеся Вам социальные льготы, обратитесь в собес или местные благотворительные организации.

Перечень льгот в 2017

Всем категориям инвалидов в РФ с 1.02.2016 г. полагаются следующие преференции:

Квоты для инвалидов

Сегодня в РФ каждое крупное предприятие, имеющее свыше 100 сотрудников, должно выделять места для инвалидов. Данная квота на рабочие места (в пределах 2-4%) зависит от среднесписочного числа работников. Общественные организации инвалидов, уставный капитал которых зиждется на вкладе общественного объединения данной категории граждан, освобождаются от квотирования.

Даже если работодатель не располагает зарезервированными рабочими местами для данной категории лиц или упомянутой квотой, он обязан принять инвалида, если он претендует на должность с условиями труда, которые соответствуют параметрам индивидуальной программы его реабилитации. При этом работодатель может выдвигать иные условия приема, не противоречащие ТК РФ: наличие требуемой квалификации, определенного образования, опыта работы.

#3 31.12.2005 18:47:44

Re: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

не очень то понятно..но всё равно спасибо..с Новым Годом !

Недоработки в законодательстве

Практическая сторона вопроса такова, что предоставляемые предприятиям льготы недостаточно стимулируют работодателей активно принимать на работу инвалидов. Рабочее место для них необходимо оборудовать особым образом, а это дополнительные затраты, которые не будут компенсированы государством.

Наличие специального рабочего места подразумевает особенную организацию труда, включая адаптацию оборудования (основного, вспомогательного), оснащения (технического, организационного, дополнительного), обеспечение техническими приспособлениями, которые соответствуют индивидуальным возможностям инвалидов.

Кроме того, соблюдение всех требуемых санитарных норм иногда оказывается для компаний невозможным. Поэтому проще вовсе не трудоустраивать человека с ограниченными способностями.

Ситуация на рынке труда изменится в лучшую сторону, если законодательство предоставит предприятиям дополнительные льготы, которые бы полностью окупили понесенные ими финансовые убытки.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Льготы работающим инвалидам третьей группы

Нашим читателям интересно знать, какие льготы в 2019-2020 году полагаются работающим инвалидам 3 группы. В этом материале мы рассмотрим основные преференции в трудовой отрасли, налоговой и социальной сфере. Что такое квоты, и какие требования предоставляют при приеме на работу к работнику с физическими ограничениями. Рассмотрим основные моменты.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 марта

#4 31.12.2005 19:13:28

Re: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

подробнее в налоговой узнайте

Категории льгот

Льготы инвалидам можно условно разделить на несколько категорий, в основу которых положены причины, приведшие к ограничению возможностей лиц, периодичность выплат (единоразовые или ежемесячные пособия), их форма (натуральная помощь, денежный эквивалент, право первоочередности).

  1. Причина недееспособности: инвалиды войны, труда, по зрению, люди с профессиональными и общими заболеваниями, с детской инвалидностью, чернобыльцы.
  2. Периодичность выплат: одноразовые льготы инвалидам, такие как установка городского телефона или капремонт жилья; ежемесячные преференции (скидка на коммуналку); ежегодные льготы, например, лечение на курорте и проезд до него.
  3. Форма льгот: натуральная (продукты, медицинское, протезное оснащение, лекарства); «моральная» (право на что-либо вне очереди); денежная (скидки на налоги, на проезд); безвозмездное мед. обслуживание и терапия.

1-я группа

Помимо денежных вспоможений, данной категории полагаются такие льготы:

  • один раз в год терапия в санатории за счет государства и проезд в 2 стороны с одним сопровождающим (при необходимости);
  • лекарства бесплатно по назначению лечащего доктора;
  • безвозмездные перевязочные материалы и другие мед. изделия по решению медико-соц. экспертизы;
  • безвозмездное изготовление протезов, ортопедической обуви;
  • зубные протезы бесплатно (кроме драгметаллов);
  • первоочередное поступление в государственные учебные заведения при условии условно-успешной сдачи экзаменов (при отсутствии противопоказаний к такому обучению);
  • социальная стипендия для учащихся на стационаре на 50% выше обычной стипендии;
  • сокращенная до 35 ч рабочая неделя с неизменной зарплатой;
  • дополнительный отпуск по желанию и за свои средства до 60 дней в году;
  • свободный проезд в муниципальном транспорте (кроме такси и частников).

2 группа

Для представителей этой категории льгот меньше:

  • бесплатный проезд к санаторию на лечение без сопровождающего;
  • лекарства по рецепту, перевязочные материалы и отдельные мед. изделия бесплатно;
  • протезирование, в том числе зубное, ортопедическая обувь бесплатно;
  • поступление в ВУЗы, техникумы, профучилища и другие государственные образовательные учреждения вне конкурса на тех же основаниях, что и для инвалидов 1-й группы;
  • повышенная стипендия, как и для студентов с 1-й группой;
  • 35-часовая рабочая неделя;
  • отпуск за свой счет и бесплатный проезд аналогично лицам с 1-й группой.

3 группа

Объем льгот для 3-й группы относительно невелик:

  • 50% скидка на проезд железной дорогой, речным и автотранспортом, междугородние перелеты в период с 1.10 по 15.05 ежегодно;
  • 50% на медикаменты инвалидам в статусе безработного;
  • льготы на ортопедическую обувь.

Особенности при оформлении на работу

При трудоустройстве инвалида не сопровождается отличиями от процедуры оформления здорового сотрудника. Претенденту нужно подать паспорт и трудовую книжку, СНИЛС и дипломы, военный билет (мужчины). Перечень содержит ст. 65 ТК РФ. Предоставление справки об инвалидности – не является законодательным требованием. Но без этого документа не назначат все послабления, которые полагаются претендентам в трудовой сфере.

Буква закона
№ законопроекта Название, дата принятия Вопросы, которые регулирует 181 ФЗ от 24.11.1995 г. – «О соцзащите» Дает понятие инвалидности Закрепляет за обладателями льготного статуса послабления и льготы 178 ФЗ о государственной поддержке Закрепляет за льготниками право бесплатного проезда, возможность получения путевки и медицинских препаратов, оформления других, социально значимых гарантий 197 ТК от 13.12.2001 года Внедряет послабления для работающих льготников на предприятии Определяет условия трудоустройства 188 ЖК РФ, что от 29.12.2004 года Устанавливает послабления в жилищной сфере 535 Постановление Минздрава о порядке назначения МСЭ от 04.12.2004 г. Обозначает правила реализации экспертного анализа Устанавливает критерии, что используются в работе при обработке заявок на МСЭ 197 ТК от 13.12.2001 года Определяет послабления в трудовой сфере для работающих льготников
Читайте так же:  Тема пенсии по инвалидности

#1 18.12.2005 19:38:12

льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

какие льготы получает организация при приёме на работу квотируемых групп населения, как то несовершеннолетние и инвалиды?

Заключение

Льготы федерального уровня, гарантированные работающим инвалидам 3 группы, освещены в этом материале. О региональных преференциях нужно узнавать в органах социальной защиты, пенсионном фонде. Пакет документов, которые потребуются для оформления, зависит от вида льготы. Отличаются и сроки оформления. При этом срок действия всех преференций не может превышать периода действия группы.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

#6 12.01.2006 09:01:31

Re: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

По поводу льгот для работодателей, которые приняли на работу несовершеннолетних, ничего не нашёл. Вот куча требований дополнительных — это пожалуйста. Про инвалидов есть вот какое письмо МинФина (действующему с 1.01.2006 г. законодательству соответствует)

Вопрос: Общественная организация инвалидов, не относящаяся к общероссийским, просит разъяснить, какие льготы по уплате налогов имеются для общественных организаций инвалидов.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 апреля 2004 г. N 04-04-04/48

Заместитель руководителя
Департамента налоговой политики
Н.А.КОМОВА
22.04.2004

PS. Для сотрудников-инвалидов есть льготы по НДФЛ.

Мосгордума предоставит льготы по налогу на имущество малым предприятиям, использующим труд инвалидов

На заседании комиссии МГД по экономической политике и предпринимательству были обсуждены изменения в статью 4 закона города Москвы «О налоге на имущество организаций», сообщает пресс-служба Мосгордумы.

В соответствии с частью 3 статьи 4 Закона «О налоге на имущество организаций» налоговая льгота распространяется только на крупные организации, использующие труд инвалидов, среднесписочная численность которых составляет более 50 человек, тогда как на основании статьи 3 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» численность работников малого предприятия в среднем не превышает 50 человек. В связи с этим, в части 3 статьи 4 предлагается слова «составляет более 50 человек» заменить словами «среди их работников составляет более 50 человек или не менее 50 проц.».

Предлагаемый законопроект, по словам разработчиков, позволит средним и малым предприятиям и организациям, использующим труд инвалидов, развиваться наравне с крупными предприятиями и организациями. Члены комиссии приняли решение рекомендовать проект закона для принятия в первом чтении на заседании Думы.

Работники-инвалиды: Какие льготы положены

Суховская М. Г.

С июля этого года субъекты РФ получили право вводить для небольших фирм (от 35 до 100 человек) квоты для приема на работу инвалидов — до 3% от среднесписочной численности работников . И некоторые регионы, например Республика Удмуртия , уже воспользовались этим правом.

Примечание. Для компаний, в штате которых более 100 сотрудников, квота для инвалидов по-прежнему составляет от 2 до 4% . Конкретный размер квоты устанавливается региональным нормативным актом.

Таким образом, логично предположить, что число работодателей, обязанных нанимать инвалидов, будет расти. Поэтому мы решили напомнить нашим читателям, на какие льготы вправе рассчитывать сотрудники, принесшие на работу справку об инвалидности по установленной форме . Также вы узнаете, в каком порядке начисляются налоги и взносы с выплат в пользу работников-инвалидов.

Но прежде скажем вот о чем. Помимо справки об инвалидности, работник может также представить работодателю такой документ, как индивидуальная программа реабилитации (ИПР) . Если в ИПР в числе лиц (органов), которые должны исполнять те или иные реабилитационные мероприятия, указана и ваша организация как работодатель инвалида, нужно постараться по максимуму создать своему работнику условия труда, прописанные в ИПР . Например, направить его на профессиональное переобучение .

Рассказываем работнику-инвалиду

Работник может отказаться — полностью или частично — от реабилитационных мероприятий, прописанных в ИПР , написав соответствующее заявление в произвольной форме на имя работодателя. В этом случае последний не несет ответственности за неисполнение ИПР.

Совет

Получив от сотрудника справку об инвалидности и ИПР, проверьте, чтобы на этих документах была подпись руководителя бюро медико-социальной экспертизы и печать этого бюро .

А теперь переходим к перечню льгот для инвалидов.

Суть льготы

О чем нужно помнить

«Рабочие» льготы от работодателя

Сокращенная
продолжительность рабочего
времени (для инвалидов I и
II групп) — не более 35
часов в неделю

Работа инвалида в условиях
сокращенного рабочего времени
оплачивается в полном размере, как
если бы он работал все 40 часов в
неделю .
Если работник представил работодателю
ИПР, то, по идее, в ней должна быть
прописана конкретная
продолжительность рабочей недели и
ежедневной работы инвалида .
Если же он представил только справку
об инвалидности, то по общему правилу
ему устанавливается 35-часовая
рабочая неделя, и тогда
продолжительность ежедневной работы
инвалида будет такой:
при пятидневке — 7-часовой
рабочий день;
при шестидневке — 6-часовой
рабочий день 5 дней в неделю и один
5-часовой рабочий день накануне
выходного дня .
В табеле учета рабочего времени
сокращенное рабочее время
обозначается буквенным кодом «ЛЧ» или
цифровым кодом «21»

Ежегодный оплачиваемый
отпуск продолжительностью
не менее 30 календарных
дней

Читайте так же:  Стаж 42 года досрочный выход на пенсию

Удлиненный отпуск должен
предоставляться каждому работнику-
инвалиду — независимо от того, была
ли у него инвалидность в течение
всего рабочего года, за который ему
предоставляется отпуск, или нет.
Конкретную продолжительность отпуска
целесообразно прописать в трудовом
договоре с таким работником или в
локальном акте компании

Видео (кликните для воспроизведения).

Отпуск без сохранения
зарплаты по письменному
заявлению инвалида до 60
календарных дней в
году

Такой отпуск работник-инвалид вправе
использовать в течение рабочего, а не
календарного года (см. разъяснения
специалиста Роструда, опубликованные
в ГК, 2013, N 7, с. 89).
Если инвалид в текущем рабочем году
не воспользуется своим правом на
положенный ему отпуск без содержания,
то на следующий год такой отпуск не
переносится

Привлечение инвалида к
сверхурочной работе,
работе в выходные и
нерабочие праздничные дни,
а также к работе в ночное
время возможно лишь :
— с его согласия;
— если это не
противопоказано ему по
состоянию здоровья
согласно медзаключению

Если возникнет необходимость привлечь
инвалида к такой работе, то на
приказе о привлечении нужно получить
подпись работника о том, что он:
— ознакомлен со своим правом
отказаться от такой работы;
— согласен на сверхурочку.
Если инвалид не был уведомлен о праве
отказаться либо он не согласен
выходить сверхурочно, привлекать его
к такой работе нельзя

Льготы по налогам у работника

Стандартный налоговый
вычет по НДФЛ в размере
500 руб. за каждый месяц в
течение года (для
инвалидов I и II групп)

Право на вычет не ограничено каким-то
предельным доходом работника-
инвалида.
Применять этот вычет можно с даты
признания работника инвалидом. Если
он решил воспользоваться льготой по
НДФЛ не сразу после того, как его
признали инвалидом, а позже, то
налоговую базу по НДФЛ можно
пересчитать с даты установления
инвалидности, указанной в справке

Есть некоторые особые категории инвалидов, в частности инвалиды-
чернобыльцы, которые имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3000
руб. за каждый месяц налогового периода

Льготы по взносам у работодателя

Страховые взносы «на
травматизм» с выплат
работникам-инвалидам любой
группы начисляются в
размере 60% от величины
страхового тарифа,
установленного организации

Право на применение пониженных
тарифов взносов зависит от даты
признания работника инвалидом,
указанной в справке об инвалидности,
то есть :
работник получил инвалидность,
что подтверждено справкой, то
применять пониженный тариф страховых
взносов нужно с 1-го числа месяца, в
котором получена инвалидность;
в результате
освидетельствования инвалидность
работника не подтверждена, то с 1-го
числа месяца, в котором истек срок
действия старой справки, уже нельзя
использовать пониженные тарифы

Остальные страховые взносы
с выплат работникам-
инвалидам начисляются
в 2013-2014 гг. по
пониженному совокупному
тарифу 27,1% :
— в ПФР — 21%;
— в ФСС — 2,4%;
— в ФОМС — 3,7%

Предельная база для начисления
страховых взносов в 2013 г. —
568 000 руб. Начислять взносы с
сумм превышения не надо

Бухгалтерам компаний, в которых есть работники-инвалиды, нужно также знать следующее. В отличие от обычных сотрудников, период выплаты пособия по временной нетрудоспособности инвалиду ограничен 4 месяцами подряд или 5 месяцами в календарном году. А при заболевании туберкулезом — до дня восстановления трудоспособности или пересмотра группы инвалидности из-за заболевания туберкулезом .

ст. 21 Закона от 24.11.95 N 181-ФЗ (далее — Закон об инвалидах)

п. 1 Постановления Правительства Удмуртской Республики от 19.11.2007 N 176

приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 N 1031н

ст. 11 Закона об инвалидах

приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 04.08.2008 N 379н

ст. 11 Закона об инвалидах; п. 12 Порядка (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития от 04.08.2008 N 379н)

п. 5 Перечня, утв. Распоряжением Правительства от 30.12.2005 N 2347-р

п. 7 Порядка (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 N 1031н); п. 10 Порядка (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития от 04.08.2008 N 379н)

ст. 23 Закона об инвалидах

статьи 96, 99, 113 ТК РФ; ст. 23 Закона об инвалидах

ст. 2 Закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ

п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Письмо Минздравсоцразвития от 22.06.2010 N 1977-19

ч. 4 ст. 8 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; Постановление Правительства от 10.12.2012 N 1276

Льготы инвалидам

За все время 65647

  • Ольга Белова к записи Юридическая помощь бесплатно по телефону горячей линии 8 (800) 550-72-89
  • Юлия к записи Юридическая помощь бесплатно по телефону горячей линии 8 (800) 550-72-89
  • Ольга Белова к записи Медицинский юрист в Екатеринбурге
  • Виктор к записи Медицинский юрист в Екатеринбурге
  • Ольга Белова к записи Предоставление жилья детям сиротам в 2019 — 2020 году

Ни искусство, ни мудрость не могут быть достигнуты, если им не учиться.

8 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Льготы инвалидам – это ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ), пенсии, санаторно-курортная терапия, соц. обслуживание, налоговые и жилищно-коммунальные преференции, скидки на пользование транспортом, пособия по уходу за недееспособным, приоритетное право на получение различных услуг или имущества, облегченные условия труда, скидки на лекарства и различные компенсации.

К сожалению, единого закона для льготников с различной формой инвалидности не существует. Льготы инвалидам описаны в многочисленных нормативно-правовых актах, причем они зачастую противоречат друг другу.

Количество и объем выплат зависит от степени инвалидности, которая определяется медико-социальной экспертизой. По степени убывания тяжести выделяют 1-ю, 2-ю и 3-ю группы, а также категорию детей-инвалидов, в которую попадают граждане до 16 лет (учащиеся – до 18). По достижении совершеннолетия последним присваивается группа.

Льготы работающих инвалидов 3 категории в 2019-2020 году

Забота о незащищенных гражданах – одно из приоритетных направлений социальной политики любого правового государства. Инвалидам в РФ выплачивают пособия, другие денежные выплаты. Но помимо финансовой поддержки им полагаются различные освобождения, способные облегчить жизнь.

Государство поощряет претендентов с инвалидностью к трудоустройству. Для этого выдвигаются определенные требования к работодателям, которые не могут увольнять, отказывать в приеме на работу, ущемлять права лиц с инвалидностью. Более того на предприятии должны быть организованы, выделены из общего потока места для ограниченных лиц.

Читайте так же:  До скольки лет детское пособие на ребенка

Сокращенный рабочий день

Трудовым кодексом гарантирована сокращенная рабочая неделя инвалидам. Автоматически оно распространяется на претендентов с 1, 2 категорией. Обладателям третьей группы послабление в стандартном порядке не предоставляется. Но работодатель должен его обеспечить тем лицам, у которых есть соответствующие рекомендации в реабилитационном плане.

В ряде случаев, работодатель может отказать заявителю в сокращении смены. Если изменение рабочего графика способно негативно отразиться на работе предприятия, то в требование работника могут не удовлетворить. Ему должны будут предложить альтернативную должность, где может быть реализовано это правило. Первый месяц сохраняется прежний заработок.

Пример: Автослесарь гаража желает сократить свою смену. В случае поломки автомобиля и отсутствии на рабочем месте мастера, нарушится график отгрузки и поставки. Это приведет к финансовым потерям, может подорвать имидж компании. В сокращении смены инвалиду будет отказано, но ему могут предложить должность диспетчера, другое вакантное место.

Льготы на отпуск

Инвалиду третьей категории гарантируется отпуск, срок которого на два дня больше стандартного периода. Дается 30 оплачиваемых дней. Использовать это право он может в любое удобное время, без привязки к общему графику отпусков. Еще 60 дней в году может потратить на оздоровление и лечение претендент, но без сохранения заработка.

Льготы инвалидам по работе

Запрещено привлекать работника с инвалидностью к сверхурочным работам, ночным сменам, командировкам. Выполнение таких функций допускается лишь при условии, что претендент дает письменное согласие на них. Нужно предотвратить их участие в опасных, вредных условиях.

Все вышеперечисленные послабления на рабочем месте могут быть предоставлены при подаче работником медицинского заключения работодателю. Если имеются специальные показания, ограничения в работе, то подается и реабилитационный план (документ содержит условия, в которых может работать инвалид в конкретной ситуации).

Налоговые льготы

  • скидки при оплате транспортного налога;
  • уменьшение ставки земельного сбора;
  • освобождение от налога на прибыль (перечень этих доходов представлен в ст. 217 НК);
  • повышенный налоговый вычет для инвалидов 3 группы с дополнительным статусом (ветеран ВОВ, чернобылец);

Важно! Освобождение от госпошлины при 3 группе не предоставляется.

Популярные вопросы

Вопрос: Сотрудник с 3 группой по ИПР имеет показания для сокращения рабочего дня на 1 час. Есть ли необходимость в предпраздничный день уменьшать его смену еще на 1 час?

Ответ: Уменьшение дня на один час – необходимость, спровоцированная состоянием здоровья. Ее претендент получает всегда (это его норма). При этом закон устанавливает для всех сотрудников послабление – сокращение предпраздничного дня. Не предоставление его инвалиду – ущемление прав.

Вопрос: Что грозит предприятию, не выполняющему требования по квотам и при отказе в трудоустройстве инвалиду?

Ответ: За невыделенные рабочих мест, отказ в принятии инвалида на квотное место, на руководителя компании будет оформлен штраф до 10 000 рублей. Систематические нарушения порядка организации занятости инвалидов может обернуться штрафом до 50 000 рублей. Предусмотрена также приостановка деятельности компании, срок до 3 месяцев (требования ст. 5.27 КоАП РФ).

Вопрос: Может ли работодатель требовать инвалида отработать 2 недели перед уходом?

Ответ: Требование не распространяется на инвалидов, вынужденных уйти ввиду ухудшения состояния здоровья.

Льготы предприятиям

Предприятия, принимающие на работу инвалидов, имеют право получать определенные льготы. Но система их предоставления довольно сложная. На функционирование данного направления социальной деятельности влияет форма собственности предприятия, количество занятых инвалидов.

Основные льготы для работодателей, использующих на предприятии труд инвалидов, представляют собой возможность заплатить меньше налогов. В послаблениях налогообложения для организаций инвалидов проявляется господдержка малозащищенных слоев населения. Предприятие, в свою очередь, осуществляет важную социальную функцию, выделяя на это деньги.

Государство также гарантирует послабления при уплате страховых взносов. При этом учитывается вид деятельности предприятия и состав участников.

Предоставляя различные льготы и гарантии организациям, которые примут на работу инвалидов, государство преследует цель обеспечить таким гражданам трудоустройство.

Налоговые льготы

Общественные организации инвалидов (при условии, что такие граждане составляют минимум 80% членов организации) могут не платить НДС, а принадлежащее им имущество и земля не облагаются налогами.

Аналогичные льготы распространяются на предприятия, уставный капитал которых формируется из вкладываемых общественными организациями инвалидов средств. Эта категория должна составлять минимум половину всех штатных сотрудников, а на их зарплату должно уходить не менее четверти соответствующего фонда. При этом работники, заключившие гражданско-правовые договоры, не учитываются.

По той же схеме некоторые льготы получают организации, которые нанимают на работу много граждан с нарушенными возможностями. Имущество организаций, половина общего числа работников которых инвалиды, налогом не облагается. Также может быть уменьшена база, облагаемая налогом на прибыль.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Если среднесписочное число инвалидов в очередном отчетном периоде не достигает 50 %, НДС исчисляется по общеустановленному правилу. Работающие на предприятии инвалиды ВОВ в расчет не берутся. Работодатель, применяющий труд людей с нарушенными возможностями, сам решает, применять ли ему данную льготу.

Не платят налог на прибыль:

  1. общественные организации инвалидов;
  2. предприятия, уставный капитал которых полностью формируют вклады таких организаций.

Данная льгота недействительна в отношении прибыли, полученной от производства и продажи:

  • подакцизных товаров;
  • минерального сырья;
  • других полезных ископаемых.

Льготы, связанные с социальным страхованием

  • Если налоговые льготы организациям распространяются только на определенные группы учреждений, то в сфере соцстрахования подобные ограничения отсутствуют.
  • Предприятиям, которые предоставили работу инвалидам I, II, III степени, разрешается платить пониженные страховые взносы.
  • С выплат работникам I- III групп инвалидности не удерживаются отчисления в следующие фонды:
    • Пенсионный;
    • Страховой;
    • медицинского страхования.

Это положение распространяется только на выплаты работнику годовым размером до 100 тыс. руб. Сумма превышения подлежит соответствующему налогообложению в обычном порядке.

Читайте так же:  Будет ли повышение пенсии военным пенсионерам работающим

Квоты работодателям на рабочие места для инвалидов

Трудоустройство человека, с функциональными ограничениями, сопровождается рядом сложностей. Не все работодатели лояльно относятся к нарушению трудового режима, спровоцированного болезнью работника. Предоставлять отгулы на лечение, сокращать рабочий день желают немногие. Недовольство может вызвать и необходимость переоснащения рабочего места, покупка дополнительного оборудования.

Государство вынуждено бороться с этими сложностями, повышать шансы ограниченного лица на трудоустройство. В этих целях работодателю выдвигают определенные требования. От 2 до 4% (зависит от общего количества), должен предоставить работодатель. Также он обеспечивает создание специальных условий, но затраты можно компенсировать с фонда социального страхования.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Работодатели обязаны подавать ежемесячно отчет в центр занятости относительно соблюдении квоты. Учитывают такие моменты:

  • численность трудоустроенных лиц с ограничениями,
  • количество свободных квотных мест.

Помощь недееспособным детям

Данная категория получает социальную пенсию, бесплатные лекарства по рецепту, медицинскую помощь и реабилитационные средства, в том числе инвалидные коляски, поручни, приспособления для пользования санузлом. Детям положены места вне очереди в детских садах, оздоровительных центрах, бесплатное восстановительное лечение в санаториях.

Матери и опекуны, на иждивении которых находится ребенок с ограниченными возможностями, также имеют льготы. Неработающему, но трудоспособному, опекуну инвалида до 16-летия последнего, выплачивается 60% минимальной зарплаты.

Работающий отец, мать, опекун инвалида может рассчитывать на другие льготы, например, на бесплатный проезд вместе с ребенком в любом муниципальном транспорте.

Матери ребенка-инвалида по достижению им 8-летнего возраста пенсия начисляется с 50-и лет, если имеется стаж от 15 лет и более. Время для ухода за таким ребенком тоже включается в трудовой стаж, если эта мера была оправдана и документально подтверждена лечебным учреждением.

Семьям с ребенком, имеющим отклонения, положена 50% скидка на квартплату и такая же льгота на коммуналку, а также на оплату городского телефона (касается только государственного / муниципального жилья).

Льготы инвалидам всех групп

Все инвалиды имеют право на:

  • ежегодно индексируемое ежемесячное пособие, состоящее из пенсии и доплат;
  • первоочередное право на покупку / получение земельного надела, недалеко от места проживания инвалида или его семьи (если речь идет о ребенке);
  • бесплатное (в крайнем случае, с большой скидкой) приобретение специальных автомобилей, мотоколясок, оплату ремонтных услуг (льгота возможна только по медицинским показаниям);
  • ежегодную компенсацию проезда, если по каким-то причинам инвалид не получил данное транспортное средство;
  • безвозмездные услуги органов соцзащиты, если доходы инвалида ниже минимума потребительской корзины по региону.

Возможные надомные соцуслуги

Социальные работники могут оказывать людям с ограниченными возможностями помощь в организации питания и доставки продуктов, покупки медикаментов и жизненно необходимых товаров, а также бытовые услуги, связанные, например, с гигиеной жилища.

По заявлению гражданина РФ с ограниченными возможностями оказывается правовая, психологическая помощь. Возможно сопровождение инвалида в поликлинику.

В эту же категорию входит пособие и помощь в организации похорон.

Налоговые преференции

Инвалиды не платят налоги с таких доходов:

  • государственных пособий, компенсаций, денежных выплат;
  • пенсий;
  • стоимости оздоровительных путевок (для инвалидов 2-й, 3-й групп – частичной цены нетуристических путевок);
  • одноразовой помощи, как денежной, так и в виде материальных услуг;
  • финансовой помощи бывшему сотруднику на пенсии (до 4 тыс. руб.);
  • компенсации затрат на медикаменты, которую предоставляет работодатель (также до 4 тыс. руб.).

При исчислении НДФЛ повышенный налоговый вычет полагается инвалидам:

  • чернобыльцам; лицам, пострадавшим на ядерном предприятии «Маяк»; гражданам с любой группой инвалидности, полученной во время военных действий по защите СССР и РФ – 3000 руб. за подотчетный месяц;
  • инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 гр. – 500 руб. соответственно.

Родителю такого ребенка делается скидка по подоходному налогу.

Инвалиды 1, 2 гр. и дети с различными отклонениями не платят налог на имущество при условии подачи заявления и мед. справки в налоговую.

Инвалиды 1, 2 гр., инвалиды с детства платят сниженную кадастровую стоимость на сумму 10 тыс. руб. для одного налогоплательщика-владельца земельного надела. Если участков несколько, человек может сам выбрать, по какому из них получать скидку.

Инвалиды всех групп не платят налог на собственные легковые авто, машины с двигателем мощностью до 100 л. с., купленные через посредничество органов соц. защиты.

Дома и транспорт всех типов, подаренный или завещанный инвалидам 1, 2 групп, избегает налогообложения.

Где могут работать люди с инвалидностью

Работать инвалид может на должности, не требующей отменного состояния здоровья. Отказать в трудоустройстве, только на основании инвалидности работодатель не вправе. При этом если вакансия предполагает работу в сложных условиях, нужны отменные физические данные, претендент может получить отказ.

Сохранить трудовую активность инвалиду помогают специальные условия на работе. Но если выполнение обязанностей сопровождается высокими физическими нагрузками, стрессами, ненормированным графиком, нужно искать иные варианты. Сотрудника могут перевести на другую должность, чтоб снизить нагрузки. В некоторых случаях нужна переквалификация.

Пример! Оформив инвалидность по зрению человеку нужно уходить из цеха. Работодатель предлагает ему пройти специальные курсы сурдоперевода, слепой печати, чтоб выполнять новые обязанности в офисе.

#5 31.12.2005 19:23:57

Re: льготы для предприятия при приёме на работу несовершеннолетних и инвалидов

Законодательная база

Видео (кликните для воспроизведения).

О своих правах можно подробнее прочитать в Трудовом кодексе РФ, Федеральном Законе №181 о соцзащите инвалидов в РФ от 1995 г., Постановлении Правительства №95 об условиях признания лица инвалидом, Федеральном Законе №178 о государственной соц. помощи, Приказе Минздрава №1175н о порядке назначения медикаментозных препаратов и Распоряжение Правительства №2347-р от 2005 г., а также в различной налоговой документации.

Источники

Налоговые льготы для организаций использующих труд инвалидов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here