Налоговые льготы для ооо с инвалидами

Организации, использующие труд инвалидов, возможно, будут платить НДС

Минпромторг России подготовил проект 1 закона, которым предлагается юрлиц, использующих труд инвалидов, перевести на исчисление НДС по пониженной ставке. В настоящее время они освобождены от уплаты данного налога.

Законопроект был разработан во исполнение поручения заместителя Председателя Правительства РФ Ольги Голодец от 10 апреля 2017 года.

Как отмечают законодатели, имеющаяся льгота в виде освобождения от НДС для организаций, которые массово используют труд инвалидов в процессе производства комплектующих и компонентов, экономически неэффективна. В связи с этим такие организации проигрывают в конкурентной борьбе с другими производителями, что ведет к сокращению рабочих мест для людей с инвалидностью. В то же время возможность использования пониженной налоговой ставки НДС позволит им улучшить свои конкурентные преимущества и финансовое положение. Это будет способствовать увеличению количества рабочих мест для людей с инвалидностью. Соответственно, лица с ограниченными возможностями смогут вести активную социальную жизнь и быстрее адаптироваться в обществе.

Планируемый срок вступления в силу закона – ноябрь 2017 года.

Напомним, что в настоящее время реализация товаров, работ, услуг (за некоторым исключением), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, освобождена от налогообложения НДС (подп. 2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса).

Для плательщиков НДС покупка товаров у такого рода поставщиков не подразумевает вычета по НДС.

Вместе с тем сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС

НДФЛ

В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие налоги

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.

Льготы организациям инвалидов в 2020 году

В соответствии с законодательством существуют организации инвалидов, которые могут быть отличны друг от друга формой объединения. Право на образованные объединения инвалидов регламентируется ФЗ 181 от 24 ноября 1995 года статья 33. Все такие объединения имеют право на государственную помощь, которая выражена в виде предоставления определенных льгот. В рамках данной статьи мы рассмотрим льготы, положенные организациям, объединяющим людей с ограниченной ответственностью.

Формы организации инвалидов

Инвалидами называют людей у которых имеется отклонения как в физическом, так и психическом плате по отношению к норме. По одному названию ясно, что объединениями инвалидов называют организацию, которая содержит в себе людей с ограниченными возможностями здоровья.

В Федеральном законе об общественных инвалидов конкретизировали формы, при котором объединения могут существовать.

Характеристика правовых норм

Название

Содержание

1 Общественная организация которая может быть создана как самими инвалидами, так и обычными гражданами у которых имеется возможность оказать помощь. Помощь может быть выражена в защите прав и интересов инвалидов.

Важно! Наиболее популярной организацией является «Общество инвалидов войны, которые участвовали в Афганистане».

2 Общественное движение совокупность граждан с участием инвалидов, которые образовали движение. У такого объединения имеется всегда определенная цель, которую планируют достичь. Простыми словами это граждане, которые желают оказать влияние на решение определенного вопроса 3 Общественный фонд объединение инвалидов, цель которых является формирование собственности в виде недвижимости, на добровольных взносах (нет фиксированной суммы, вносится оплата в таком размере, сколько участник может); 4 Орган самодеятельности люди, которые имеют желание и возможность решить определенные проблемы. Орган самодеятельности может быть образован по месту жительства или представлять интересы людей на работе; 5 Политическая партия

группа людей, которые имеют ярое желание овладеть политической властью или же иметь решающий голос в решении вопросов такого плана

В собственности у организаций могут быть не только денежные средства, но и:

  • Предприятия;
  • Акции (проценты владения) иной собственности;
  • Земельные участки
  • Жилье.

Важно! Количество недвижимости и размер денежных средств может находится в собственности в неограниченном объеме.

Кроме этого общественные организации могут различать друг от друга по месту образования и действия:

  1. Общероссийские, могут принимать участие в помощи или решении вопросов более чем в половине субъектах нашей страны, а именно так где имеются свои общественные организации;
  2. Межрегиональные – позволяют осуществлять деятельность в разных регионах. В таком случае, например, в Москве открыто одно объединение, которое соответствует законодательству, а в Липецке, Тамбове открыты филиалы общества;
  3. Региональные – актуальна только в одном субъекте РФ и не может действовать в другом регионе;
  4. Местные – действуют только по месту жительства.
Читайте так же:  Региональный инвестиционный проект налоговые льготы

Организовать общество не может:

  • Иностранный гражданин, который находится на территории нашей страны на незаконных основаниях;
  • Физическое или юридическое лицо, которое имеет регистрацию в таких странах как:
    • Индонезия;
    • Нигерия;
    • Филиппины.
  • Лицо, привлёкшееся по статьям экстремистской деятельности, которые оказывали действия на человека по смене места жительства, принятие иной религии;
  • Человек имевший судимость.

Важно! Основным регламентирующим документов в объединении является устав, который должен содержать только ту информацию, которая не будет противоречить закону.

Ошибка в освобождении от транспортного налога

Для ТС, оборудованных для инвалидов физлицам предоставляется освобождение от транспортного налога.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ специально оборудованные автомобили для инвалидов (по мед. показаниям) не являются объектом обложения транспортным налогом. При этом ТС должно быть зарегистрированы на инвалида с указанием при регистрации, что оно оборудовано непосредственно для использования инвалидом.

Ошибка при применении специально оборудованных ТС органов соц. защиты

Специально оборудованное ТС может быть получено от соц. защиты.

Такие ТС не относятся к облагаются налогом в случаях:

  1. полученные через органы соц. защиты в установленном порядке и имеющие мощность до 100 л.с.
  2. оборудованные для использования инвалидами с учетом потребностей инвалидов

ГАИ вправе вносить отметки в паспорт ТС (раздел Особые отметки) об изменении конструкции. Транспортный налог при этом зависит от оборудования ТС (мощностью до 100 л.с.) как для инвалида.

Цели организаций

Естественно у каждого образованного общества должна быть цель, которую граждане, состоящие в нем, планируют достичь. Разумеется, в зависимости от формы образования будет изменяться цель.

Цели, которые могут быть у организаторов объединения

Название

Содержание

1 Благотворительность Оказание помощи в финансовом плане, людям которые попали в сложную жизненную ситуацию или нуждаются в лечении 2 Культурные Объединения, которые планируют вносить свои коррективы или же обогащать духовно людей с ограниченными возможностями здоровья 3 Защита прав Помощь инвалидам которые нуждаются в получение юридической помощи

Кроме этого целью может являть и

Заполнения листа о налоговой льготе по транспортному налогу

Заявление можно сразу заполнить на 3 вида налога для физ. лиц и по каждому объекту (если возможна льгота на несколько объектов, то на каждый заполняется отдельный лист). На каждом листе указывается ИНН, ФИО, дата и подпись. Рассмотрим в части транспортного налога:

Поле Информация
Раздел 4 о предоставлении льготы – Вид ТС (легковой, грузовой и т.д.)

– Рег. номер

Срок льготы период действия льготы (в справке МСЭ отражается срок инвалидности) Подтверждающие документы сведения о документе (например: справка об инвалидности, пенсионное и т.д.) отражают:

– орган, выдавший документ

– срок действия (при наличии)

– серия и номер (при наличии)

При этом одним заявлением можно оформить льготы по всем имущественным налогам физ. лица. При этом оформление производится на каждый на каждый налог и каждый объект на отдельном листе.

Нормативное регулирование льгот по транспортному налогу

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В развитие конституционной нормы в статье 3 НК РФ предусмотрены основные принципы законодательства о налогах и сборах, а именно: всеобщности и равенства налогообложения.

НК РФ ч.2 Глава 28. регулирует вопросы по транспортному налогу

Приказом ФНС от 14 ноября 2017 года N ММВ-7-21/[email protected] разработана форма заявления на льготы по налогам физ. лиц и определен порядок его заполнения

Законодательные акты субъектов РФ, Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (в редакции Закона РБ от 30.10.2014 N 143-з).

Статьей 356 НК РФ законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов РФ предоставлено право при установлении транспортного налога предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Директор Департамента Минфина РФ И.В.Трунин

Предоставление льгот инвалидам по регионам

Регион Акт Льгота для инвалидов
Башкортостан Закон от 27 ноября 2002 года N 365-з Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
Татарстан Закон от 29 ноября 2002 года N 24-ЗРТ Инвалиды I и II групп на автомобили с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт).
Волгоград Закон от 11 ноября 2002 года N 750-ОД Инвалиды I и II групп, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы и мотоколяски
Хабаровск Закон от 10.11.2005 № 308 Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды всех групп, объект можно менять
Краснодарский край Закон от 26 ноября 2003 года N 639-КЗ Инвалиды I и II групп по легковым ТС мощностью до 150 л.с., моторным лодкам – до 20 л.с., мотоциклам и мотороллерам – до 35 л.с. на 1 ТС из зарегистрированных на инвалида с наибольшей мощностью
Липецк Закон от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗ Инвалиды всех групп и воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
Сахалинская область Закон от 29 ноября 2002 года N 377 Освобождаются полностью на 1 ТС инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Так, льготы по этому налогу для инвалидов предусмотрены во всех регионах РФ, но они отличаются по категориям инвалидов и размеру льготы.

Документы, подтверждающие инвалидность

Итак, организация, в которой работают инвалиды, могут пользоваться определенными налоговыми льготами. Однако для того, чтобы подтвердить свое право на подобные поблажки в расчетах с бюджетом, фирме необходимо иметь копии справок, свидетельствующих об инвалидности сотрудников. Такие справки инвалидам выдает государственная служба медико-социальной экспертизы. Новая форма Справки, утвержденная Постановлением Минтруда России N 41, была официально опубликована 27 апреля 2004 г. Поэтому новый бланк вступил в силу с 7 мая 2004 г., то есть через десять дней после того, как было обнародовано данное Постановление.

Однако в Минтруде России нам сообщили, что новые бланки еще не отпечатаны в типографии. Поэтому специалисты медэкспертизы пока выдают справки, составленные по старой форме.

Читайте так же:  Ирниту социальная стипендия

Впрочем, это вовсе не означает, что когда появятся новые бланки, то всем инвалидам сразу же придется обменять на них свои старые справки. Ведь по общему правилу такие подтверждающие документы выдаются на один год — инвалидам II и III групп, на два года — инвалидам I группы. И обновлять справку инвалид должен только после того, как истечет срок, на который он ее получил. Для этого человеку нужно пройти медицинский осмотр — так называемое переосвидетельствование.

Впрочем, в некоторых случаях инвалидам выдают бессрочную справку. Тогда проходить переосвидетельствование и обновлять справку им не нужно. Таким образом, справку, составленную по новой форме, получат только те инвалиды, которые пройдут переосвидетельствование после того, как бланки выйдут из типографии.

Налоговые льготы

Законодательство предусматривает налоговые льготы для самих инвалидов; коммерческих фирм, где работают инвалиды; общественных организаций инвалидов; предприятий, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; организаций, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов.

Транспортный налог для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2020 году- платят ли инвалиды налог на авто

Налоги – это необходимое условие существования государств, поэтому выплата налогов безусловно распространяется на всех налогоплательщиков.

Инвалиды являются одной из незащищенных категорий граждан связи с наличием ограничений в жизнедеятельности, но на сегодняшний день принимаются законы и выделяются субсидии на уровне федерации и регионов, которые способствуют соц. защите инвалидов. Инвалид, как и любой гражданин РФ имеет право приобретать любое имущество. Так, при приобретение личного транспорта, инвалид получает льготы по этому налогу в зависимости от региона проживания, т.к. дополнительные льготы устанавливает субъект РФ.

Рассмотрим льготы по уплате этого налога инвалидами.

Льготы для инвалидов по транспортному налогу

Льготы на федеральном уровне предусмотрены только для специально оборудованных для инвалидов ТС, для других ТС, используемых инвалидами регионы устанавливают сами. Размер льготы и условия предоставления также установлены законами субъектов.

Единой на территории РФ является форма заявления на налоговую льготу и она может быть заполнена на 3 налога:

  1. транспортный
  2. земельный
  3. на имущество физических лиц

Заявление на льготу по этим видам налогов сдается в ФНС лично, представителем, почтой, через сеть интернет.

Основными требованиями к заполнению заявления относятся:

  • предоставляется один экземпляр (печать – односторонняя)
  • сквозная нумерация с 1 листа (страница 001)
  • при рукописном заполнении использовать чернила черного цвета
  • ошибки и исправления не допускаются
  • 1 поле – 1 показатель (кроме дат), заполняемый слева направо
  • заглавные печатные буквы
  • если нет данных – прочерк (прямая линия посередине)

Распространенные вопросы

Вопрос №1 Можно ли получить высшее образование инвалиду детства, который является участником общественной организации инвалидов?

Ответ: Статус участника общественной организации ни в коем разе не отразиться на поступлении в университет или институт. Скорее наоборот, участие в объединении гарантирует знания своих прав и обязанностей, которые так необходимы в наше время. Поступить в институт можно только при наличии успешно сданного Единого государственного экзамена (ЕГЭ). Не обязательно быть выпускником этого года, так как срок действия сертификата 4 года и в это время будущий студент может подать документы. Если с момента сдачи прошло больше 4 лет, или школа окончена в то время, когда еще не был введен экзамен, то можно сдать экзамены после окончания вечерней школы.

Вопрос №2 Может ли общественная организация которая образованна с целью получить уставной капитал требовать фиксированную сумму в виде взносов? Грозят на меня подать в суд.

Ответ: Нет, объединения с данной целью проходят на добровольных началах, поэтому фиксированной стоимости не должно быть. В случае неоплаты можно попросить рассрочку, но не нужно прекращать выплаты. Какая-то сумма обязательно должна быть уплачена.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Размер транспортного налога, который уплачивается физ. лицами, рассчитывается ФНС по данным, предоставленным органами, регистрирующими ТС в РФ по следующей формуле:

Видео (кликните для воспроизведения).

Транспортный налог = Ставка налога * База по налогу *

(Число месяцев в собственности / 12) * Повышающий коэффициент

Размер ставки налога регулируется региональным законодательством.

Повышающий коэффициент применяется к легковым ТС:

  • стоимостью от 3 млн. руб. (по перечню Минпромторга, размещаемого в интернет на 01 марта, также сайте ФНС)
  • возраста ТС

Если ТС приобретается или продается в течение года, определяется коэффициент, рассчитываемый делением числа месяцев владения к числу месяцев в году (12). При регистрации ТС произошла до 15 числа, то этот месяц не считается за полный, после 15 – учитывается полный месяц.

Уведомления об уплате направляются по почте или в личный кабинет налогоплательщика, уплатить который нужно до 1 декабря следующего года (в 2020 г. – 02 декабря).

Важно! Ставки налога и коэффициенты различаются по регионам РФ.

Заполнение титульного листа заявления

1 страница заполняется плательщиком налога, исключая раздел «Заполняется работником ФНС» в следующем порядке:

Поле Информация
ИНН ИНН при наличии, если не ИП – можно не заполнять
Код ФНС по месту жительства или по месту ТС
ФИО, дата и место рождения По паспорту Можно не заполнять, если ИНН указан
Документ, удостоверяющий личность Серия и номер, дата выдачи, кем выдан
Номер телефона Без пробелов и прочерков
Число страниц Общее число страниц заявления и число приложений
Подтверждение достоверности 1 – подпись налогоплательщика

2 – подпись его представителя

Преимущества инвалидных организаций

Преимуществами образованных общественных организаций является:

  1. Защита интересов инвалида;
  2. Разработка и предложение по внесению коррективы в законы и нормативные акты;
  3. Обеспечение инвалида всем необходимым (начиная от продуктов питания и заканчивая недвижимостью);
  4. Может представлять интересы человека с ограниченными возможностями здоровья в суде или других государственных органах.

А важным преимуществом будет являть простое человеческое общение в кругу своих людей, которые понимают и поддерживают в любой даже самой сложной ситуации.

Читайте так же:  Через сколько начисляют пенсию по инвалидности

Возврат излишне уплаченной суммы налога

В некоторых случаях инвалид, не зная о возможности получения льготы, исправно платит налоги. При оформлении льгот по этому налогу он может также вернуть выплаченные суммы, но только за 3 предыдущих года. Также нужно отслеживать начисление налога в личном кабинете, потому что по окончании срока действия справки налог будет автоматически начислен, нужно повторно обратиться в ФНС с заявлением на льготу, если инвалидность была продлена на новый срок.

Льготы у организаций инвалидов

Государство оказывается всяческую помощь образованным организациям инвалидов, которые соблюдают закон. Так к льготам предназначенных для организаций относят:

  1. В первую очередь государство предоставляет участникам организации необходимую медицинскую помощь, которая представлена в виде протезирования, лекарств, выдачи путевок в санатории;
  2. Целевое финансирование, которое выдается государством на решение какой-либо цели;
  3. Заключение договора на поставку товаров или на предоставление услуг на льготной конкурсной основе.

Например, образованные объединения инвалидов занимаются шитьем детской одежды, для реализации этих товаров необходимо найти кампанию. Компании ООО «Фунтик» рассматривает несколько кандидатов, чью одежду они желают продавать. В данном случае организация инвалидов по отношению к другим претендентам будут иметь преимущество;

  1. Возможность получать новые профессии после прохождения курсов по переподготовке специалистов. Соответственно в ходе этого можно трудоустроиться на другую работу. Особенно актуально в том случае, когда человек до получения инвалидности трудился, например, водителем, строителем. В ходе получения инвалидности он уже не может осуществлять прежнюю деятельность, поэтому находится в поиске нового места работы;
  2. Участие в разных мероприятиях. Мероприятия могут быть представлены в виде концертов, выступлений, соревнований организаторами которой могут стать как сами объединения, так и другие люди;
  3. По оплате коммунальных услуг за содержание самого имущества организации. Соответственно по месту регистрации льгота распространяется на самого инвалида, в данном случае льгота положена самой организации;
  4. Право на участие организации в программе «Доступная среда», в ходе которой государство выделяет денежные средства на установку пандуса, введение кнопки у заведений, в которые невозможно добраться без помощи третьих лиц;
  5. Налоговые льготы, которые можно разделить на:
    • НДС.

В соответствии с законодательством организации инвалидов освобождаются от оплаты налога на доходы, исключением могу стать только добыча материалов, которые относятся к акцизам, драгоценным камням и полезным ископаемым. Кроме этого право на льготу имеют:

  • Общественные организации инвалидов, участниками которых являются больше 80% инвалидов.

Важно! Если из 50 человек инвалидами являются только 3 человек, то право на льготу отсутствует. В случае если больше 40 человек, то льгота будет предоставлена.

  • Организации чей установкой капитал сформировать преимущественно из вкладов самих участников;
  • Организации, которые осуществляют такую деятельность как: культурная, оздоровительная, информационная и предоставляет всем инвалидам без исключения (в эту численность должны входить и дети-инвалиды).
  • НДФЛ.

Налог на доходы, физических лиц, которые освобождаются от уплаты, выраженный в виде:

  • Денежных сумм, которые были переданы в лечебное учреждение, которое осуществляет помощь участнику организации или иному лицу с ограниченными возможностями здоровья. Вовсе не ко всем медицинским учреждениям применяется льгот. А лишь к тем, кто имеет документы на ведение деятельности и действующую лицензию;
  • Доходы, полученные организацией в качестве материальной или благотворительной помощи от физических или юридических лиц. В данном случае налогом не облагается сумма меньше 4000 рублей.
  • Налог на прибыль.

Существуют ряд взносов, которые подлежат обязательному налогообложению:

  • Благотворительная помощь, свыше 4000 рублей;
  • Денежные средства, связанные с повышение уставного капитала;
  • Подарки, которые получают в дар организаторы, но в свою очередь собственниками являются не сами организаторы, а объединения инвалидов.

Кроме этого общественная организация инвалидов может претендовать на облегченный льготный режим, который поможет эффективно развивать деятельность на которой трудятся инвалиды.

Основание для предоставления инвалидам льготы по транспортному налогу

Для того, чтобы гражданину получить определенные льготы, предусмотренные инвалидам, нужно подтвердить факт инвалидности справкой МСЭ. Деятельность МСЭ регулируется приказом от 11 октября 2012 г. N 310н. На экспертизу лица направляются мед. учреждением, ПФР, соц. защитой. Направление на МСЭ имеет форму согласно приказу от 31 января 2007 года N 77 форма N 088/у-06. При подтверждении инвалидности выдается справка, удостоверяющая инвалидность по форме, утвержденной Приказом от 24.11.2010 № 1031н. Выделяют в зависимости от уровня ограничения 3 группы инвалидности и категория «ребенок-инвалид» инвалидность является срочной. Специалисты бюро, по результатам проведенной экспертизы, разрабатывают ИПРА, утвержденную Приказом от 13.06.2017 №486н.

Так, получив документы МСЭ, инвалид вправе претендовать на предусмотренные налоговые льготы, предоставляемые законодательством все уровней.

Типичные ошибки

Ошибка №1 В объединения инвалидов в качестве участников являются только пожилые люди.

Комментарий: В организации инвалидов существуют люди разного возраста. Точнее сказать это общество, которое они посещаю, а не проживают в нем. Естественно группы разделены по интересам и возрасту. Каждому инвалиду найдут занятие по душе и никто не оставит пожилого человека с молодым инвалидом без его желания. Все понимают, что первоначально трудно осознавать себя в коляске и поэтому кроме помощи в юридическом плане, духовной оказывается мощная психологическая.

Ошибка №1 Инвалиды объединяются исключительно по признаку.

Комментарий: Да, безусловно инвалиды могут быть объединены по какому-либо признаку, например, слабослышащие, слепые, колясочники. Однако существуют и те фонды, где инвалиды вне зависимости от признака развиваются и общаются вместе.

Пример расчета транспортного налога

Легковой автомобиль, мощностью 160 л.с., гражданин владеет им полный год. Рассчитаем размер налога для некоторых регионов РФ:

Регион Расчет Сумма, руб.
Адыгея 160 л.с. * 40 6400
Башкортостан 160 л.с. * 50 8000
Саха (Якутия) 160 л.с. * 17 2720
Алтейский край 160 л.с. * 25 4000
Приморский край 160 л.с. * 42 6720
Калининградская область 160 л.с. * 35 5600
Республика Крым 160 л.с. * 30 4800
Чукотский АО 160 л.с. * 20 3200
Читайте так же:  Оформление материнского капитала через мфц документы сроки

НК РФ для такого ТС предусматривает налоговую ставку 5 руб. Регион вправе установить ставку, но в пределах 10-кратного увеличения или уменьшения и они могут меняться ежегодно. Даже при небольших ставках налога на 1 л.с. сумма налога достаточно высокая, поэтому для населения, нуждающегося в поддержке (инвалидов в частности) предусматриваются льготы, эти решения принимаются субъектами страны.

Также может быть предусмотрен коэффициент повышения за возраст ТС.

Мнение эксперта

Зачастую люди, которые получают инвалидность, особенно если они молодые теряют интерес к жизни. Близкие родственники конечно не отказываются от них, но все же общение связанно с уходом, кормлением если в этом есть необходимость. Друзья же постепенно отворачиваются не только потому что человек инвалид, а потому что они не знают, как общаться с ним. Это достаточно трудный процесс, особенно первое время. Когда человек еще сам к себе не привык.

Общественные организации инвалидов процветают с большой скоростью в данное время. Мам можно получить не только квалифицированную помощь при сложившейся ситуации, но и поддержку, которая важна. Люди занимаются организации не только помощью другим, но и помощью самому себе в своем собственном развитии, кто-то учиться рисовать, петь, а кто-то в свою очередь изучает законы, которые помогут в дальнейшем помочь другим людям с ограниченными возможностями здоровья.

В нашем фонде есть как молодые люди, так и пожилые, которым всегда найдется дел, с которым никто кроме них не справиться. В сложной ситуации мы ждем всех инвалидов, которые посмотрят на нашу жизнь и запомнить одну простую истину, что инвалидность не является окончанием жизни, а лишь относиться к мощному толку двигаться вперед.

Основатель Санкт-Петербургской городской организации Общероссийской общественной организации «Всероссийское Общество Инвалидов» Фионин Л.Ю.

Заключение

Действительно, получить инвалидность сложно не только в физическом плане, но и психическом. Некоторые люди чувствуют себя хуже без изменения состояния здоровья от того, что сами по себе впадают в уныние. Безусловно инвалиду первоначально сложно общаться с здоровым человеком, но потом этот комплекс уйдет если над ним работать.

Общественные организации инвалидов – замечательное место для начинания нового жизненного пути, который принесет только положительные эмоции и улучшение показателей здоровья.

Налоговые льготы для общественных организаций инвалидов

«Финансовая газета. Региональный выпуск», N 14, 2004

Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ (в ред. на 23.10.2003) «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон) определена государственная политика в области социальной защиты инвалидов, предусмотрен комплекс мер по обеспечению их жизнедеятельности, направленных в основном на предоставление конкретной помощи инвалидам, — медицинская помощь, возможность получения образования, обеспечение занятости, налоговые льготы и т.д. При этом законодательством установлен ряд условий, соблюдение которых необходимо для получения права на применение налоговых льгот. Прежде всего это требования к самой общественной организации инвалидов: во-первых, целью ее создания и деятельности должна быть защита прав и законных интересов инвалидов; во-вторых, инвалиды и их законные представители должны составлять не менее 80% членов общественной организации (ст.33 Закона).

Налоговые льготы для организаций, созданных общественными организациями инвалидов, предусмотрены как Налоговым кодексом Российской Федерации, так и законами о налогах и сборах, принятыми до его вступления в силу.

Воспользоваться льготами, установленными непосредственно НК РФ, могут лишь те организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Если общественная организация инвалидов соответствует приведенным критериям, то она может воспользоваться, в частности, следующими налоговыми льготами:

Таким образом, в настоящее время от обложения налогом на добавленную стоимость освобождены операции по реализации товаров (работ, услуг), производимых указанными организациями инвалидов собственными силами.

  1. Законом Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», действовавшим до 1 января 2002 г., общественным организациям инвалидов и их предприятиям, учреждениям и организациям, а также предприятиям, применяющим труд инвалидов, были установлены льготы по налогу на прибыль. Однако, как показала практика, применение льготного порядка налогообложения прибыли указанных организаций не было оправданно ни с точки зрения экономических последствий, ни с точки зрения социальных последствий, так как не приводило к улучшению социальной защиты инвалидов. Кроме того, социальная поддержка инвалидов должна носить адресный характер.

Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2002 г., в целях обеспечения единого подхода к налогообложению организаций различных отраслей экономики и создания условий для активизации инвестиций установлена единая ставка налога на прибыль в размере 24% (для всех налогоплательщиков) и отменены ранее действовавшие налоговые льготы. При этом законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации имеют право снижать (до 4 пунктов) для отдельных категории налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

С учетом значимости проблемы социальной защиты инвалидов в пп.38 и 39 п.1 ст.264 НК РФ предусмотрено положение, в соответствии с которым налогооблагаемая прибыль уменьшается также на расходы налогоплательщиков-организаций и налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также на расходы налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, а также на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов.

  1. Согласно пп.»и» ст.4 Закона Российской Федерации от 13.12.1991 N 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» данным налогом не облагалось имущество общественных организаций инвалидов, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляли не менее 50% общего числа работников.

В ст.381 гл.30 «Налог на имущество организаций» НК РФ установлено, что освобождаются от налогообложения:

Читайте так же:  Пособие на погребение ветерану войны

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

  1. В соответствии со ст.239 гл.24 «Единый социальный налог» НК РФ налоговые льготы по единому социальному налогу в основном связаны с деятельностью как общественных организаций инвалидов, так и самих инвалидов:

любая организация может без начисления единого социального налога выплачивать своему работнику — инвалиду I, II или III группы до 100 000 руб. в год;

такую же сумму не включают в базу налогообложения для любого работника налогоплательщики-организации при соблюдении определенных критериев численности инвалидов, долевого участия общественных организаций инвалидов в уставном капитале организации и фонда оплаты труда инвалидов, упомянутых в абз.2 и 3 пп.2 п.1 ст.239 НК РФ;

организации, находящиеся в собственности исключительно общественных организаций инвалидов и имеющие в своих уставных документах исключительно социальные цели деятельности (образовательные, культурные, лечебно-оздоровительные, физкультурно-спортивные, информационные и научные, а также оказание правовой и иной помощи самим инвалидам), могут также не включать в базу налогообложения для любого своего работника до 100 000 руб. в год.

  1. Согласно Закону Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» освобождались:

от уплаты налога с владельцев транспортных средств — инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили, а также общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств — общественные объединения (организации) инвалидов, использующие приобретенные автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности.

В то же время в соответствии с указанным Законом общественным фондам инвалидов льгот по уплате налога на пользователей автомобильных дорог не установлено.

Следует иметь в виду, что Инструкция Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды» утратила силу в связи с изданием Инструкции МНС России от 04.04.2000 N 59.

Кроме того, Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ отменены налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств и с 1 января 2003 г. введен транспортный налог (гл.28 НК РФ).

Налоговые льготы инвалидам и фирмам, где они работают

«Главбух», N 10, 2004

Недавно Минтруд России утвердил новую форму справки об инвалидности, выпустив Постановление от 30 марта 2004 г. N 41. Такую справку бухгалтер предприятия должен получить от каждого сотрудника, являющегося инвалидом. Нужно же это для того, чтобы организация смогла воспользоваться налоговыми льготами.

В этом материале рассказано о новом бланке. Но главное — здесь мы свели всю информацию о налоговых льготах, предусмотренных как для самих инвалидов, так и для фирм, где они работают. Для наглядности все эти сведения представлены в виде таблиц, которые снабжены ссылками на нормативные акты и дополнительными комментариями.

Отражение транспортного налога в НК РФ

НК РФ ч.2 гл. 28 посвящена транспортному налогу, являющегося региональным. Взимается этот налог не зависимо от использования имущества владельцем.

К плательщикам этого налога относятся лица, имеющие зарегистрированные ТС (владельцы ТС), что и считается объектом налогообложения за исключением легковых автомобилей (в отношении инвалидов):

  • оборудованные для использования инвалидами
  • с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт), приобретенные через органы соц. защиты населения в урегулированном законом порядке

За налоговую базу принимается мощность двигателя ТС в лошадиных силах. Так же в НК РФ приведены ставки налога, которые могут изменяться в сторону как увеличения, так и уменьшения законами регионов РФ, но не более чем в 10 раз, что не применяется по отношению к ТС с мощностью (с каждой л.с.) до 150 л. с. (до 110,33 кВт). Также допускается дифференцирование ставок по каждой категории ТС, возраста и экологического класса.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли получить льготу по налогу инвалиду, имеющему 2 специально оборудованных для инвалидов легковых автомобиля?

Ответ: Если эти ТС оба легковые специально оборудованы для инвалида и мощностью до 100 л.с., то в отношении этих ТС инвалид не являются налогоплательщиком.

Вопрос №2: Могут ли родители претендовать на льготы по транспортному налогу, если усыновили ребенка-инвалида и приобрели статус многодетной семьи?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Льготы используются налогоплательщиком, в данном случае налогоплательщик – не инвалид. Но может быть предоставлена льгота, если предусмотрена по законодательству региона РФ, так, например по Закону г. Москвы от 09.07.2008 N 33, такая категория родителей может быть освобождена от налога на 1 ТС по заявлению в ФНС с подтверждающими документами.

Источники

Налоговые льготы для ооо с инвалидами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here